Индивидуальные предприниматели, частные коммерсанты, руководители ООО, компаний и прочих организаций, которые платят НДС, в обязательном порядке должны вести письменную отчетную документацию о своей торгово-закупочной деятельности и регулярно предоставлять ее для проверки в налоговые органы. Для этих целей служит Книга покупок и продаж, в которой отражаются счета-фактуры на приобретенные товары либо услуги. О том, как правильно вести и заполнять данный документ, поговорим в представленной статье.
Книга покупок и продаж что это – описание
Книга покупок и продаж – это отчетный документ, в котором налогоплательщик фиксирует счета, выписанные организацией в налоговом году. Данный акт нужен для того, чтобы получить компенсационные выплаты по НДС за затраты на различные приобретения.
Журнал необходим, как продавцам, так и покупателям:
- первым – для осуществления учета и регистрации счетов-фактур, квитанций кассовых аппаратов, отчетных бланков и так далее;
- вторым – для фиксирования счетов, выставленных за приобретенный товар.
Данный документ используется исключительно в целях применения налогового вычета на добавленную стоимость, а также для создания отчетов по НДС.
Нужно ли вести книгу покупок и продаж по закону?
Книгу необходимо вести, четко придерживаясь, установленных законом, правил. В законодательную базу, регламентирующую порядок заполнения данного акта, входят следующие законопроекты:
- пункт 3 статьи № 169 Налогового кодекса России;
- нормативный документ № 1137 от 26 декабря 2011 года;
- федеральный закон № 382-ФЗ от 29.11.2014 года;
- пункт 5.1 статьи № 174 НК РФ;
- п. 8.1 статьи 88 НК;
- п 3, ст. 76 НК.
Из чего состоит книга покупок и продаж?
По своей структуре, журнал состоит из таких основных листов:
1- Титульная страница – на ней фиксируются такие сведения об организации, как ее название, ИНН, даты отчетного периода.
2- Второй лист – представляет собой таблицу, состоящую из 12 пунктов, среди которых:
- номер акта;
- дата составления журнала;
- номера счетов-фактур;
- число, месяц, год, когда был куплен товар;
- страна-производитель приобретения;
- налоговая ставка налога;
- величина НДС и прочая информация.
3- Ставится подпись и заполняются еще девять глав документа, а именно:
- дата и номера выставленных счетов;
- наименование предприятия;
- ИНН и КПП;
- дата оплаты за товар;
- цена приобретения;
- на какую сумму куплен товар (без учета НДС);
- итоговая величина пошлины;
- заключительная часть;
- подпись ответственного лица.
Правильное ведение и порядок заполнения книги покупок и продаж
Ведение журнала осуществляется руководством компании либо, назначенными специально для этого дела, ответственными лицами. Заполняя документ, необходимо следить за корректностью вводимых данных. Правила оформления журнала регламентированы законом о документообороте РФ. После заполнения, акт должен быть пронумерован, подшит и скреплен подписью уполномоченного лица, а также печатью организации.
Как отразить возврат товара?
Возврат товара реализатору должен происходить на основаниях, предусмотренных законодательством РФ. При этом в соответствующем акте продаж фиксируются такие сведения:
- счета-фактуры, предъявленные по факту совершения операций,
- показания лент товарно-кассовых аппаратов;
- счета, выставленные налоговыми агентами;
- корректировочные акты, составленные при повышении цен на продукцию либо услуги и так далее.
Книга продаж и покупок для ИП и для ООО отличия
Журналы сделок для ИП и для ООО, хотя и во многом сходны, но все же имеют некоторые отличия. Так, индивидуальный предприниматель, являющийся физическим субъектом, может не вести оформлять данный акт в том случае, если он освобожден от уплаты НДС.
Книги продаж и покупок являются важными документами финансовой отчетности, необходимыми для расчета НДС. Своевременное и корректное заполнение Книг избавит от возникновения сложностей с Налоговой инспекцией при проведении проверок и сдаче отчетности. Книга покупок и продаж: что это такое и как правильно заполнить данный документ?
Книга продаж – это документ, который используется при расчете НДС. На основе данных, указанных в нем налогоплательщиком, рассчитывается точная сумма налога, которая должна быть уплачена по окончанию отчетного периода.
В Книгу продаж в хронологическом порядке вносятся данные о проведенных операциях, подтверждаемые документально.
В Журнале регистрируются счет-фактуры, которые выставляются продавцом покупателям-контрагентам при проведении разнообразных операций, облагаемых НДС.
Кроме счет-фактур в Книгу вносятся приравненные к ним документы:
- чеки;
- документы строгой отчетности;
- получение предоплаты.
Ведение книги вменено в обязанности:
- индивидуальным предпринимателям;
- налогоплательщика, находящимся на основной системе налогообложения;
- фирмам, занимающимся комиссионной деятельностью;
- организациям, являющимся налоговыми агентами;
- предприятиям, занимающимся экспортом товара.
Постановлением Правительства РФ под номером 735, под пунктом 3, установлено, что освобожденные от уплаты НДС налогоплательщики обязаны вести Книгу продаж и регистрировать в ней выставленные платежные документы.
Книга покупок – это документ, назначение которого заключается в регистрации счет-фактур, подтверждающих оплату НДС. Книга необходима для определения и подсчета суммы оплачиваемого налога и подлежащей возмещению или вычету суммы.
Книга обязана вестись каждой организацией, поскольку в ней содержатся сведения, принимаемые в расчет в случаях, когда возникает необходимость по исчислению НДС. В документе следует фиксировать каждый документ, в котором отражены финансовые сведения, помогающие рассчитать необходимые к уплате налоги.
Что такое журнал учета огнетушителей и как его правильно вести на предприятии, вы можете прочесть
Книга покупок ведется в течении всего отчетного периода и в ней должны быть зарегистрированы все документы, указывающие на оплату НДС.
Не указываются в документе следующие счет-фактуры, полученные:
- при проведении процедуры продажи или покупки брокером ценных бумаг;
- путем оформления разницы в суммах поставщиком;
- при выполненной безвозмездно, бесплатно работе;
- от комитента на покупку или реализацию продукции.
Книги покупок – это документ, который можно вести, как в бумажном (страницы документа нумеруются, шнуруются, заверяются печатью), так и в электронном виде.
После внесения в документ последней записи, хранить документ ИП нужно 4 года, а иным организациям - 5 лет.
Как правильно заполнить этот документ?
На титульном листе и в верхней части каждой страницы указываются:
- наименование компании-покупателя;
- КПП и ИНН.
Как правило, заполнение граф документа не вызывает трудностей, за исключением нескольких пунктов, на которые стоит рассмотреть подробнее:
- В 1 графу вносится отметка о порядковом номере записи о счет-фактуре.
- В 6 графе запись оставляется только в случае регистрации документов, выписываемых при реализации продукции, ввезенной на территорию России - указывается страна, откуда прибыл товар и номер таможенной декларации. Если реализуется российский товар, то указывается только страна-производитель.
- Графы 8-11 отражают суммы покупок и НДС, исчисленные по установленным налоговым ставкам. Данные графы (за исключением 10) состоят из двух частей - в первой указывается стоимость проданной продукции без НДС, а во второй - сумма НДС.
- В 10 графе указывается полная сумма покупок, которая облагается 0% НДС. Заполняется столбец теми налогоплательщиками, которые занимаются экспортом продукции и сами непосредственно связаны с реализацией и производством вывозимых товаров.
Любые изменения должны вноситься на отдельном дополнительном листе, каждый из которых является неотъемлемой частью документа. В верхней части дополнительного листа обязательно указывается дата его составления.
Изменения в Законодательстве
Индивидуальным предпринимателям и организациям, которые выбрали упрощенную систему налогообложения разрешается не вести Книгу покупок, кроме этого - вместо самого ИП счет-фактуры могут подписывать доверенные лица, на основании нотариально заверенной доверенности.
Многие знают, что с 1 октября 2017 года введены в действие новые формы книги покупок и продаж по НДС. Изменились ли правила ведения книги покупок и продаж? Как теперь отражать в них счета-фактуры? Приведем новые бланки для скачивания и образцы заполнения.
Причина изменений
С 1 октября 2017 года вступает в силу постановление Правительства РФ от 19 августа 2017 № 981. Эти документов предусмотрены многочисленные изменения по НДС, в частности:
- (и корректировочного счета-фактуры);
Также с 1 октября 2017 года комментируемым Постановлением Правительства РФ введены в действие новые формы книги покупок и продаж по НДС. Также были скорректированы правила ведения этих книг. Далее расскажем об изменениях подробнее и приведем новые бланки для скачивания.
Книга покупок: что изменилось
В правилах ведения книги покупок с 1 октября 2017 года уточняются вопросы о ведении книги в следующих ситуациях:
- при ввозе товаров из других стран (включая ЕАЭС);
- регистрация счетов-фактур на предоплату;
- регистрация авансовых счетов-фактур;
- внесение исправлений в книгу.
Подробнее о каждом их этих изменений, вы можете узнать из статьи « ». Также в этой статье есть образец заполнения.
Новую форму книги покупок в Excel.
Книга продаж: что изменилось
Изменения в книге продаж по НДС с 1 октября 2017 года можно свести к следующим базовым поправкам:
- добавлены новые графы;
- введены новый сроки подписи книги руководителем;
- уточнены правила ведения исправлений.
Подробнее о поправках вы можете узнать из статьи «
Как составить Книгу продаж, что и когда в ней отражать? Для того чтобы избежать ошибок, стоит ориентироваться на образец заполнения отчета. Какие правила действительны в 2019 году?
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Книга продаж – документ, который должны вести продавцы, работающие на ОСНО, а также налоговые агенты на иных налоговых режимах.
Что нужно знать
Обратимся к законодательной базе, где подробно описано, что такое Книга продаж и для чего нужна.
Основные сведения
В том случае, если изменения вписывают в середине отчетного периода, то дополнительные листы не нужно использовать – все данные будут вписаны в сам отчет.
При аннулировании записей в документе вписывают сведения с отрицательными значениями. Применение дополнительного бланка понадобится в случае, когда налоговый период уже окончен и затем выявлено ошибку.
Что отражают в Книге продаж? – Счета-фактуры, которые составил налоговый агент при расчете налогов, что были удержаны с прибыли физического лица.
Если проводится восстановление согласно правилам сумм налога, оплаты, что была произведена частично в счет ожидающихся поставок, счета-фактуры должны регистрироваться в документе на ту сумму, что подлежит восстановлению.
Какова роль документа
Необходим такой отчет для регистрации:
- счета-фактуры;
- сведения ленты ККТ;
- бланка строгой отчетности при продаже товара.
Отражаются те счета, что были выписаны и выставлены в тех случаях, когда нужно исчислить сумму налога на добавленную стоимость ().
Правила распространяются и на случаи, когда проводится отгрузка товара, предаются имущественные права, получены средства при предоставлении услуг и т. д.
Книга продаж является детализированным отчетом по неоплаченным сделкам, которые охватывают дебитора и дебиторские долги по балансовым отчетам (счетам, что должны быть получены).
В документе осуществляется отражение дебетовых и кредитовых проводок по счетам покупателей. Если правильно заполнять Книгу продаж, она станет готовым средством:
- для проведения инкассации;
- для создания прогноза по будущим финансовым поступлениям;
- для установки важной области дальнейшего ведения бизнеса.
Наряду с остальными документами, Книга продаж – одно из главных орудий при управлении движений наличных средств.
Благодаря хронологии отражения сведений, документ может обеспечить доступность к статистическим данным (при изучении рынка отделами маркетинга с целью проведения анализа по местности и товару).
Используется для формирования диаграммы по продажам и платежам по конкретным счетам за выбранные периоды. Книга продаж является активом, который может превратиться в ликвидный фонд.
Нормативная база
Нормативные документы, которые содержат сведения о правилах заполнения Книги продаж:
- Форма для составления документа закреплена в том же Постановлении, в котором учтены изменения от 30 июля 2019 года № 735.
- Постановление, что было утверждено 22 июля 2005 № 119-ФЗ.
Порядок заполнения книги продаж в 2019 году
Каких правил стоит придерживаться при составлении Книги продаж в текущем году? Стоит внимательно изучить законодательные акты, ведь с начала года действуют новые нормы.
Структура отчета
Книга продаж состоит из 19 пунктов (если считать в отдельности 13а и 13б, то 21).
Определенные графы стоит заполнять в обязательном порядке, тогда как в другой части сведения отражаются при реализации конкретных операций.
Разберем, какие данные стоит вписывать в бланки:
- указывается название компании, которая выступает в качестве продавца;
- отражается ИНН и код причины, по которому продавец поставлен на учет;
- налоговые периода, когда осуществлено реализацию продукции, получено средства, частичные суммы в счет поставки, которая планируется в будущем, передачи прав на имущество.
В графах указывают такие данные:
- содержит образец заполнения код вида операции;
- проставляются номера и даты счетов-фактур, полученных от продавцов;
- отражают номер и число внесения правок в счет;
- число и номер того документа, что является корректировочным;
- ИНН и КПП фирмы, что покупает товар;
- данные о посредниках;
- сведения о документе, который подтвердит факт оплаты;
- название и код валюты, что использовалась;
- сумма по счетам, разница цены по корректировочным счетам в валюте, что используется;
- продажи, что облагаются НДС, что выражаются в рублях и копейках;
- средства по проданным товарам, что облагаются ставкой 18%;
- цена проданного товара без учета НДС;
- НДС, что рассчитан по ставке18%, а при использовании расчетного способа – по ставкам, отраженным в Налогового кодекса;
- проданные товары, что являются объектом налогообложения по ставке 10%;
- по цене проданного товара без налога на добавленную стоимость;
- суммы НДС, что рассчитываются по ставке 10%, а при использовании расчетного метода стоит руководствоваться при заполнении правилами, описанными в ст. 164 п. 4 НК;
- подведение итога по продажам в соответствии с данными счетов-фактур, если используется ставка 0%;
Пошаговая инструкция по формированию отчета
Суммы по строкам 120 в разделе 3 налоговой отчетности должны соответствовать данным, что прописаны в Книге продаж.
В бухучете по НДС, что должен быть перечислен в бюджет, стоит использовать проводку по Кт 68. Для возможности начислить НДС будет достаточным факт продажи или осуществления авансового платежа.
В программе 1С обязательство реализуется так:
Чтобы сформировать Книгу продаж и отразить начисления в отчетности, проводок мало. Необходимо также создание и проведение документа «Формирование записи книги продаж».
Заполнение с использованием комплексной автоматизации будет состоять из таких этапов:
- Осуществляется создание регистрационной записи (по отгрузкам, поступлениям, оплате). Может создаваться на основании документа или самостоятельно.
- При формировании записей, БЭСТ-5 проверит все условия, которые являются основанием для формирования записи. При отсутствии ошибок записи отражаются в книге. Сумма, число записи и регистрационные реквизиты могут не совпадать. При формировании только на часть средств из записей, что регистрируются, остатки будут учитываться при создании следующих записей.
Запись при получении аванса будет сформирована таким образом:
открывается «Журнал операций».
- далее стоит выбрать документ на отгрузку, нажимают «Ввод на основании» (панель инструментов);
- создается документ «Счет-фактура выданный»;
- заполняют запрашиваемые реквизиты;
- если грузоотправителем является стороннее предприятие, то стоит нажать «Грузоотправитель» и выбрать контрагентов;
- при необходимости отразить НГСМ и НП, указывают в пункте «Учитывать Налоги с продаж». Отразите, как будут выводиться сведения (колонками, строками, в акцизах);
- производится установка переключателя налога на добавленную стоимость включена в пункт «Сумма без учета налога», если размер должен рассчитываться по определенным ставкам вместо тех, что отражены в документе.
Если используется метод определения выручки по отгрузкам, то документ сразу после того, как будет сохранен, регистрируется в Книге продаж.
Видео: книга продаж — семь важных правил
При показателе по оплате в документе отражают дату, когда внесено сумму и сохраняют записи. В Книге отразятся сведения.
Корректирующие записи формируют на основании «Счетов-фактур выданных»:
- открывается данный документ (по счетам, что выдаются);
- далее стоит нажать «Ввести на основании»;
- откроется документ «Запись Книги продаж». Поставьте в пункте отрицательные значения;
- нажмите ОК.
Пример заполнения
Возникающие вопросы
Какие особенности стоит учесть продавцам товара при формировании Книги продаж? Как быть налоговому агенту, как вносить записи по полученным авансам? Попробуем ответить на такие вопросы.
Как быть налоговому агенту?
Налоговыми агентами должны составляться счета-фактуры:
- при покупке продукции у иностранных компаний;
- при аренде или покупке государственного имущества.
В таком случае налоговые агенты выписывают счет на одном бланке, который регистрируют в 1 части по полученным и выставленным счетам-фактурам.
В Книге продаж стоит регистрировать те счета, что были составлены при определении НДС:
- при уплате авансовой суммы, в том числе по безналичному расчету;
- когда осуществляется оплата купленного товара, работ.
В книге покупок будут отражаться счета, что ранее включались в книгу продаж:
- по авансам, что уплачивались – в случае расторжения при возврате авансовых сумм, но не позже 1 года с момента, когда поступил отказ от продукции.
- то тем товарам, что оплачивались после перечисления НДС.
В то же время возникнет и право на использование вычетов налога, который предъявлен продавцами при покупке товара, что фигурирует в экспортных операциях ().
Это значит, что по окончанию данного периода, в Книге продаж не стоит регистрировать никакого счета-фактуры, что относится к экспорту.
По истечению указанного срока фирма отражает и начисляет НДС за те периоды, когда осуществлено отгрузку продукции. Нужно вносить правки в документ за прошедший налоговый период.
Как заполнить при получении аванса
При получении авансовой суммы фирма должна выписать 2 экземпляра счета-фактуры. Отражают ставку налога, сумму НДС и стоимость товара, учитывая налог на добавленную стоимость. Остальные пункты будут пустыми (с прочерками).
При отгрузке товара заполнение полученных авансов осуществляется на основании другого счета-фактуры в 2 экземплярах. Один стоит отдать покупателю, а второй зарегистрировать в Книге продаж.
После его регистрации следует первый счет отразить в Книге покупок, отражая номер и дату осуществления платежа.
Если действовать в таком порядке, то не нужно будет формировать корректировочные записи, поскольку все сведения будут соответствовать. Их нужно будет только переписать в необходимую строку .
Если оплата и продажа осуществлена в одном периоде, то компания должна рассчитать налога с сумм поступавшего аванса.
Счета-фактуры, полученные фирмой, должны быть зарегистрированы в Книге покупок. Выставленные счета-фактуры должны отражаться в книге продаж.
Форма книги покупок и продаж была утверждена Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 года № 914. С 2006 г. вступили в силу изменения в 21-ю главу НК РФ, но до сих пор новая форма Книга покупок и продаж не приведена в соответствие с изменениями в Налоговом кодексе.
Официальных разъяснений о порядке ее заполнения нет. Книга покупок и продаж действует в части не противоречащей Налоговому кодексу РФ.
Новые формы книги покупок и продаж утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914 (в редакции постановления Правительства РФ от 11 мая 2006 г. N 283)
После внесения соответствующих изменений в данное Постановление Правительства на нашем сайте можно будет скачать новую форму книги.
Бланк книги покупок
Скачать образец формы книги покупок в MS Excel!
Бланк книги продаж
Скачать образец формы книги продаж в MS Excel!
Данный образец бланка формы книги покупок и продаж программа для бухгалтерии БухСофт заполняет автоматически.
СЛОЖНОСТИ С ПОРЯДКОМ ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ ПОКУПОК
ЕЕ ВАМ ЗАПОЛНИТ ПРОГРАММА БУХСОФТ!
1. Процедура автоматического заполнения книги покупок начинается с накладывания фильтра по периоду из учета покупок (месяц, квартал). Критерием фильтра является дата счет-фактуры из верхней части формы Учет покупок или дата соответствующей проводки.
2. Порядок заполнения Книги покупок зависит от задействованных видов сделок.
Если вид сделки счета-фактуры «Обычная сделка» или «Оприходование по учетным ценам», Расчеты налоговых агентов , то книга покупок заполняется по следующим проводкам:
- "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 - внутренний номер проводки 133)
- "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам", сформированная при погашении кредиторской задолженности, образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6, 19.7 - внутренний номер проводки 134)
- "Восстановлен НДС в связи с возвратом" (Д.68.2 К.62.11 - внутренний номер проводки 135);
Проводка на списание 1/6 суммы накопленного НДС, формируектся автоматически при нажатии на кнопку "НДС 2005" для организаций, применявших до 2006г. учетную политику "по отгрузке". НДС должен быть полностью списан в течение первого полугодия 2006г. (внутреннее название проводки «NDS 2005»).
- "Зачтен НДС по аренде" (Д.68.2 К.19.4 - внутренний номер проводки 130), проводка формируется только для вида сделки Расчеты налоговых агентов/ Федеральная и муниципальная аренда.
Кроме того, в книгу покупок попадают все счета-фактуры, у которых в закладке Оприходование ставка НДС у любого наименования равна 0% или «не обл.»
ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ПОЛЕЙ КНИГИ ПОКУПОК В ПРОГРАММЕ
Пример заполнения для видов сделок «Обычная сделка», «Оприходование по учетным ценам», "Расчеты налоговых агентов"
Поля книги покупок заполняются по следующим правилам (по номерам колонок):
(1) № п/п – порядковый номер проводки;
(2) Дата и номер с/ф – дата и номер счета-фактуры из верхней части формы Учет покупок, из которого проводка попала в печатную форму Книги покупок.
(3) Дата оплаты с-ф продавца – с 2006 г. поле заполняется только для проводок, которые сформированы при погашении кредиторской задолженности, образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6, 19.7 - внутренний номер проводки 134) или в результате возврата аванса, ранее полученного от покупателя (Д.68.2 К.62.11 - внутренний номер проводки 135). При этом дата оплаты считается равной дате формирования проводки.
А также для проводок "Зачтен НДС по аренде" (Д.68.2 К.19.4 - внутренний номер проводки 130) - при заполнении Книги по этим проводкам в столбце указывается наиболее ранняя из дат:
Дата проводки на оплату (внутренний номер проводки 105 - Д.60.2 (76.7) К.51.1 (любой другой счет оплаты))
Дата проводки на зачет аванса (внутренний номер проводки 104 - Д.60.2 (76.7) К.60.1 (76.10))
(4) Дата принятия на учет товаров – указывается дата оприходования того счета-фактуры, из которого проводка попадает в книгу покупок. Если даты оприходования в счете-фактуре нет (а такое может случится при формировании проводки на возврат денежных средств - внутренний номер 135), то поле остается не заполненным.
(5) Наименование продавца – указывается наименование продавца, выбранного в счете-фактуре.
(5а) ИНН продавца и (5б) КПП продавца – поля заполняются в том случае, если необходимые данные предварительно заведены в справочнике Контрагенты
(6) Страна происхождения товара и номер ГТД - в соответствии с Налоговым кодексом РФ эти поля в книге покупок заполняются только в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. В связи с отсутствием в программе в настоящее время автоматического формирования проводок по экспортно-импортным операциям данное поле в Книге покупок не заполняется.
(7) Всего покупок, включая НДС:
Заполнение поля зависит от проводки, по которой добавлена запись в Книгу покупок:
При заполнении по проводке "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 - внутренний номер проводки 133) или по счетам-фактурам со ставкой 0% или «не обл.», в ячейку попадает итоговая сумма Оприходования из выбранного счета-фактры,
При заполнении по проводкам "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам", (Д.68.2 К.19.6, 19.7 - внутренний номер проводки 134) и "Восстановлен НДС в связи с возвратом" (Д.68.2 К.62.11 - внутренний номер проводки 135) в ячейку попадает сумма оплаты, по которой сформированы такие проводки;
При заполнении по проводке «NDS 2005», сумма ячейки рассчитывается как сумма столбцов [(8а) + (8б) + (9а) + (9б) +(11а) + (11б)]
При заполнении по проводке "Восстановлен ранее начисленный НДС" (Д.68.2 К.19.6, 19.7. - внутренний номер проводки 4) – сумма ячейки равна сумме проводки "Зачтен аванс" (внутренний номер проводки 3) из того же счета-фактуры, из которого попала проводка "Восстановлен ранее начисленный НДС" и с той же датой;
При заполнении по проводке "Зачтен НДС по аренде" (Д.68.2 К.19.4 - внутренний номер проводки 130), сумма ячейки рассчитывается как сумма столбцов 8(а) + 8(б).
(8а) Стоимость покупок без НДС:
Условия заполнения ячейки
Данная ячейка заполняется при условии, что ставка НДС в оприходовании (хотя бы для одного аналитического наименования) для проводок:
- "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 - внутренний номер проводки 133);
- "Восстановлен ранее начисленный НДС" (Д.68.2 К.19.6, 19.7. - внутренний номер проводки 4);
- "Зачтен НДС по аренде" (Д.68.2 К.19.4 - внутренний номер проводки 130).
Ставка равна 18% или ставка НДС в оплате равна 18% при заполнении Книги покупок по проводкам:
- "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам", (Д.68.2 К.19.6, 19.7 - внутренний номер проводки 134);
- "Восстановлен НДС в связи с возвратом" (Д.68.2 К.62.11 - внутренний номер проводки 135).
Порядок отображения данных:
При заполнении по проводке "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (вн.№ 133), сумма ячейки приравнивается к сумме всех полей «Без НДС» из закладки Оприходования для тех наименований, у которых ставка НДС оказалась равна 18%,
При заполнении по проводкам "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (вн.№ 134) и "Восстановлен НДС в связи с возвратом" (вн.№ 135), сумма ячейки рассчитывается по формуле:
[Сумма оплаты, по которой сформирована проводка, - Сумма проводки 134 (или 135)]
При заполнении по проводке «NDS 2005», осуществляется проверка ставки НДС у всех наименований в оприходовании, если она для всех наименований совпала и равна 18%, то сумма ячейки рассчитывается по формуле:
сумма ячейки = (Сумма проводки «NDS 2005» х 100: Ставка НДС из оприходования – Сумма проводки«NDS 2005»);
Если обнаружены другие ставки НДС, то сначала рассчитывается доля НДС в оприходовании со ставкой 18% по формуле:
Доля НДС 18% = (Сумма НДС по ставке 18% из оприходования) / Общая сумма НДС из оприходования
Потом считаем сумму ячейки («NDS 2005» х 100: Ставка НДС из оприходования – Сумма проводки«NDS 2005») х Рассчитанная доля НДС
При заполнении по проводке "Восстановлен ранее начисленный НДС" (вн.№ 4) сумма ячейки равна сумме проводки "Зачтен аванс в связи с отргрузкой (вн.№ 3) за вычетом суммы проводки "Восстановлен ранее начисленный НДС" (вн.№ 4);
При заполнении по проводке "Зачтен НДС по аренде" (вн.№ 130), сумма ячейки зависит от того, перечислен в бюджет весь исчисленный по данному счету-фактуре НДС или нет. Если весь исчисленный НДС перечислен, т.е. сумма проводки "Зачтен НДС по аренде" равняется сумме НДС по счету-фактуре в целом (закладка Оприходование), то сумма ячейки равна сумме "Без НДС" по счету-фактуре.
Если сумма перечисленного НДС отличается от суммы исчисленного, то сумма ячейки рассчитывается по формуле:
: 18, где 18 - ставка НДС, используемая при расчете аренды.
толбец заполняется при тех же условиях, что и столбец (8а).
При заполнении по проводке "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (вн.№ 133), осущется проверка ставки НДС у всех наименований в Оприходовании. Если у всех наименований ставка НДС оказалась одинаковая, то в ячейку попадает сумма 133-й проводки. Если ставки разные, то сумма для ячейки рассчитывается как сумма НДС из закладки Оприходование по всем наименованиям, у которых ставка НДС 18%;
При заполнении по проводкам "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (вн.№ 134) и "Восстановлен НДС в связи с возвратом" (вн.№ 135), в ячейке указывается сумма этой проводки;
При заполнении по проводке «NDS 2005», осуществляется проверка ставки НДС у всех аналитических наименований в оприходовании. Если в оприходовании у всех наименований ставка НДС = 18%, то сумма ячейки равна сумме проводки «NDS 2005»
Если в закладке Оприходование у разных аналитических наименований ставки НДС не совпадает, то сумма ячейки рассчитывается по формуле:
[сумма проводки «NDS 2005» х доля рассчитанная для ячейки (8а)]
При заполнении по проводке "Восстановлен ранее начисленный НДС" (вн.№ 4) – сумма ячейки равна сумме проводки
(9а) – ячейка заполняется по тем же правилам, что и 8а, с учетом ставки НДС 10%
(9б) – заполнять как 8б, с учетом ставки НДС 10%
(10) (ставка 0%) – ячейка заполняется только для счетов-фактур со ставкой 0%, в ячейке указывается сумма Итого из Оприходования
(11а) и (11б) – ячейки заполняются только для проводок "Зачтен НДС по товарам, работам, услугам" (вн.№ 134) и «NDS 2005», которые могут быть сформированы со ставкой 20%.
(11а) – заполняется по правилам, предусмотренным для столбца (8а), с учетом ставки НДС 20%
(11б) –заполняется по правилам, предусмотренным для столбца (8б), с учетом ставки НДС 20%
(11) –ячейка заполняется только для счетов-фактур, у которых вместо ставки в закладке Оприходование указано «без НДС». В ячейку попадает сумма Итого из оприходования.
ПРОБЛЕМЫ С ПОРЯДКОМ ЗАПОЛНЕНИЯ КНИГИ ПРОДАЖ? И ЕЕ ВАМ ЗАПОЛНИТ ПРОГРАММА БУХСОФТ!
Заполнение книги продаж в текущем году зависит от того, когда произошла отгрузка и какая учетная политика использовалась до 2006 г. – «по отгрузке» или «по оплате».
Если отгрузка произошла позже 1 января 2006 г., то каждый счет-фактура, добавленный в форму Учет продаж, регистрируется и в печатной форме книги продаж.
Исключение – счета-фактуры налоговых агентов (например, по федеральной аренде). Такие счета-фактуры попадают в книгу продаж из формы Учет покупок по факту перечисления денежных средств, а не по факту отгрузки.
Кроме того, в книге продаж по-прежнему регистрируются все полученные авансы независимо от ранее принятой учетной политики. Т.е. в книгу продаж попадают все счета-фактуры при условии наличия в них проводки «Начислен НДС с авансов» Д.62.11 К.68.2 (внутренний номер проводки – 2).
Если в 2005 г. организация использовала учетную политику «по оплате», то в книге продаж регистрируются дополнительно все счета-фактуры, у которых отгрузка прошла в предыдущие налоговые периоды, а оплата была произведена только в текущем периоде. Признаком такого счета-фактуры является наличие проводки Д.76.8 К.68.2 (внутренний номер проводки – 10)
Порядок заполнения полей книги продаж в программе
(1) Дата и номер счета-фактуры продавца, - указывается дата и номер счета-фактуры из формы Учет продаж (верхняя часть формы);
(2) Наименование продавца – указывается наименование контрагенты из верхней части формы Учет продаж;
(3) ИНН – поле заполняется при условии наличия необходимых данных в справочнике Контрагенты;
(3а) КПП - поле заполняется при условии наличия необходимых данных в справочнике Контрагенты;
(3б) Дата оплаты – поле заполняется только для счетов-фактур, в которых есть авансы, для вида сделки «Налоговые агенты» или для учетной политики «по оплате» (при оплате счета-фактруры прошлых лет в текущем налоговом периоде). В поле указывается дата проводок с внутренними номерами 2 и 10.
(4) Всего продаж:
Если поле заполняется по счетам-фактурам, выставленным в текущем году, то в графе указывается сумма Итого из закладки Отгрузка по счету-фактуре в целом;
Если поле заполняется по счету-фактуре, выставленному налоговым агентом, то в графу попадает сумма оплаты с учетом НДС, перечисленная агентом;
Если поле заполняется по проводке «Начислен НДС с авансов», то в графе указывается сумма аванса с учетом НДС, которая равна сумме проводки «Получен аванс за товары» (Д.51.1 К 62.1 – внутренний номер 1);
Если поле заполняется по проводке «Начислена сумма НДС» (для учетной политике «по оплате» - внутренний номер 10), то в ячейку попадает сумма оплаты, по которой сформирована эта проводка.
(5а) Стоимость продаж без НДС (18%).
Ячейка заполняется только для счетов-фактур, у которых в отгрузке ставка НДС 18%, и для счетов-фактур налоговых агентов, а также для проводок с внутренними номерами 2 и 10, сформированных по оплатам со ставкой НДС 18%
Если заполнение ячейки осуществляется по счетам-фактурам текущего года, то в нее прописывается сумма из поля «Без НДС» из закладки Отгрузка;
При заполнение ячейки налоговыми агентами, указывается сумма перечисленной оплаты;
Если заполнение идет по авансам, то сумма ячейки рассчитывается по формуле:
[Сумма проводки «Получен аванс за товары» – сумма проводки «Начислен НДС с авансов»];
При заполнении ячейки налогоплательщиками с учетной политикой «по оплате» сумма ячейки рассчитывается по формуле:
[сумма оплаты, по которой сформирована проводка 10 – сумма НДС из этой оплаты]
(5б) Сумма НДС (18%) – условия заполнения ячейки те же, что для (5а)
Если заполнение идет по текущим счетам-фактурам, то в ячейку попадает сумма НДС из закладки Отгрузка;
Если заполнение идет по счетам-фактурам налоговых агентов, то в ячейку попадает сумма проводки «Исчислена сумма НДС к уплате» (вн. № 132 - Д.76.14 К.68.22);
Если заполнение идет по авансам или по оплате, то сумма ячейки считается равной сумме проводки с внутренним номером 2 или 10.
(6а) – заполняется по тем же правилам, что и столбец (5а), но ставка НДС везде меняется на 10%;
(6б) – заполняется по тем же правилам, что и столбец (5б), но ставка НДС везде меняется на 10%;
(7) – столбец заполняем только для тех счетов-фактур, у которых в отгрузке выбрана ставка НДС 0%. В столбец пишется сумма Итого из отгрузки.
(8а) – столбец заполняется только для счетов-фактур прошлых лет оплаченных в текущем году, при условии, что проводка «Начислен НДС» (вн.№ 10) сформирована по оплате со ставкой НДС 20%. Сумма ячейки рассчитывается по формуле:
[сумма оплаты, по которой сформирована эта проводка – сумма НДС из этой оплаты]
(8б) - столбец заполняется только для счетов-фактур прошлых лет оплаченных в текущем году, при условии, что проводка «Начислен НДС» (вн. № 10) сформирована по оплате со ставкой НДС 20%
Сумма ячейки равна сумме проводки с вн.№ 10
(9) – столбец заполняется только для счетов-фактур, у которых выбран НДС в отгрузке «не обл.». В столбец попадает сумма Итого из отгрузки.