Контрольная работа: Политика коммерческого банка в области расчетных и кассовых операций. Кассовые операции коммерческого банка

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http :// www . allbest . ru /

Лекция № 8

Кассовые операции коммерческого банка

1. Организация кассовой работы в коммерческом банке

2. Доставка и инкассация денежной наличности

3. Прогноз кассовых оборотов. Содержание, этапы составления

1. Организация кассовой работы в коммерческом банке

кассовый наличность банк валюта

К кассовым операциям банка относят операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением и выдаче наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают кассовый узел по месту своего расположения. Кассовый узел кредитной организации может включать следующие помещения:

Хранилище ценностей;

Кладовую или сейфовую комнату;

Операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные);

Кассовый зал для клиентов;

Кассу пересчета;

Вечернюю кассу;

Помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;

Другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.

С развитием территориальных учреждений Банка России коммерческие банки могут открывать соответственно оборудованные операционные кассы вне кассового узла. Эти кассы могут создаваться для улучшения кассового обслуживания населения при совершении операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), и покупке ценных бумаг, приеме коммунальных и других платежей от физических лиц. Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят помимо этого выдачу средств на заработную плату и выплаты сильного характера, а также и другие операции, на совершение которых у коммерческого банка имеется лицензия. Кредитная организация имеет право устанавливать банкоматы и другие платежно-расчетные терминалы.

Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, который несет материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работой кассы, организует четкое кассовое обслуживание клиентов.

Прием денежной наличности в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и переносит его в кассу. Кассовый работник подписывает это объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет клиента, сдавшего деньги.

В конце операционного дня кассовый работник на основании приходных документов составляет справку сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Указанные в справке кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников.

Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционной дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Если деньги принят банком от клиентов в вечернюю кассу в послеоперационное время, то они зачисляются на соответствующие счета клиентов кредитной организации не позднее следующего рабочего дня.

Выдача наличных денег организациям происходит по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник еще раз проверяет его реквизиты, выдает деньги получателю и подписывает чек.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников.

Остаток наличных денег и расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о кассовых оборотах.

На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество клиента, номер счета в банке; прописью сумма денег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника и кассового работника.

Прием денег за коммунальные услуги, налоговые и другие плате жи производится по извещениям и квитанциям установленной фор мы. О перации по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкла дам г раждан подтверждаются соответствующей записью во вкладной книжке, остающейся у клиента.

После совершения операции по приему коммунальных и других плат ежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращенной клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового аппарата. По окон чании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассо вые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справ ками.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет, заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках, соответствует ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов и денег данным справок. Затем заведующий кассой по данным справок кассовых работников составляет сводную справку о кассовых оборотах за день. Сверяет итоги сводной справки о кассовых оборотах с данными бухгалтерского учета и заверяет ее подписью главного бухгалтера.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Для обеспечения бесперебойного снабжения клиентов наличными деньгами коммерческим банкам устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

2. Доставка и инкассация денежной наличности

Коммерческие банки осуществляют инкассацию и доставку денежных средств и ценностей собственными силами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.

Руководитель подразделения инкассации выдает под расписку старшему бригады инкассаторов доверенность на прием и доставку ценностей, печать, явочные карточки и порожние сумки.

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла коммерческий банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и ценности упаковываются в сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригадир инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.

Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, проверяется заведующим кассой получателя с проверкой правильности и целости упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то наличность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в первом и третьем экземпляре описи. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.

Кассир клиента банка к каждой сдаваемой инкассатором сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр этой ведомости вкладывается в сумку, сумка пломбируется, второй экземпляр -- накладная к сумке -- передается инкассатору при получении им сумки; у клиента остается третий экземпляр -- копия препроводительной ведомости, в которой после проверки правильности заполнения документов и целости упаковки инкассатор расписывается и ставит инкассаторский штамп.

Прием кассиром вечерней кассы банка сумок с деньгами и ценностями от инкассаторов производится в их присутствии. Принятые сумки регистрируются в специальном журнале, сличается число выданных и полученных сумок. Затем второй экземпляр препроводительной ведомости - накладная - вместе с сумкой сдается в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, препроводительная ведомость остается в кассе. Если при вскрытии сумки обнаруживаются недостачи или излишки наличных денег, то составляется акт, вызывается клиент, который подписывает акт.

На сумму доставленных инкассаторами в течение операционного дня денег и ценностей оформляется приходный ордер. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при её отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.

3. Прогноз кассовых оборотов. Содержание, этапы составления

Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприятий и организаций составляют прогнозы своих кассовых оборотов. В кассовых заявках отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий, организаций, учреждений, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам с разбивкой по месяцам.

В соответствии с законом предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты. Для этого предприятие представляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, в двух экземплярах.

При представлении такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк.

Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту. Денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные.

Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, услуг, а также учреждениями банков по ссудам.

Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов по следующим направлениям поступлений и выдачи наличных денег:

1. поступление торговой выручки от продажи товаров

2. поступления выручки пассажирского транспорта

3. Поступления квартирной платы и коммунальных платежей

4. Поступления налогов и сборов

5. Поступления наличных денег от реализации ценных бумаг и т.д.

1. Выдачи на заработную плату

2. Выдачи на стипендию

3. Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера

4. Выдача наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций

5. Выдача на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений и т.д.

Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдача составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционные кассы коммерческих банков денежной наличностью.

В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до РКЦ, где сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.

Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы банки за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. При этом на предприятии рассматриваются:

* ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами,

* полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, при этом учитывается соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк);

* целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке);

* расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и порядок сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот,

соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы,

осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Создание и функционирование кассового подразделения банка. Оформление приема и выдачи наличных денег. Проводки кассовых операций для юридических лиц. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка на территории России.

курсовая работа , добавлен 26.11.2014

Порядок приема и выдачи банком денежной наличности организациям и населению. Прием вечерней кассой сумок от инкассаторов и пересчет денежной наличности. Документальное оформление и учет наличных денег касс. Организация хранения денег и других ценностей.

контрольная работа , добавлен 02.03.2012

Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами. Доставка и инкассация денежной наличности. Обменные и разменные услуги банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере АО "Казкоммерцбанк": активы, структура ссудного капитала.

контрольная работа , добавлен 12.02.2012

Условия установления лимита минимального остатка наличных денег в операционной кассе. Рассмотрение структуры, функциональных и должностных обязанностей кассовых работников в кредитной организации. Ознакомление с порядком приема денежной наличности.

лекция , добавлен 15.04.2010

Тенденции совершения наличного денежного обращения в мире. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ. Кассовые операции с физическими, юридическими лицами. Порядок приема наличных денежных средств.

контрольная работа , добавлен 26.04.2014

Депозитные операции банков и других кредитных учреждений по привлечению средств юридических и физических лиц. Экономическое разграничение ссуд по срокам. Документооборот при осуществлении кассовых операций. Контроль банками кассовых операций клиентов.

контрольная работа , добавлен 05.07.2011

Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации. Прогнозирование кассовых оборотов банка. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу и их выдачи из кассы. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины.

курсовая работа , добавлен 06.10.2006

Нормативное регулирование кассовых операций. Требования к организации банками кассового обслуживания клиентов. Порядок принятия и выдачи банками наличности. Осуществление кассовых операций через банкоматы. Обеспечение кассовой деятельности банков.

контрольная работа , добавлен 20.11.2010

Понятие активных операций коммерческого банка: их виды и сущность. Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в ЦБУ ЗАО АКБ "Белросбанк". Изучение кредитных операций. Развитие банковских услуг на основе банковских карт – "Зарплатный проект".

дипломная работа , добавлен 25.06.2015

Кассовые операции: понятие, виды и порядок ведения. Характеристика функций расчетно-кассовых операций. Анализ организации расчетно-кассового обслуживания клиентов на примере Сбербанка России. Пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

В журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок указываются обнаруженные при приеме исправления в явочных карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных карточках с накладными.

После этого операционный работник проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

Кассовый и операционный работники производят подсчет количества принятых от инкассаторов сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и другими ценностями. Сейф закрывается кассовым и операционным работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану.

Утром следующего дня кассовый и операционный работники сдают сумки с денежной наличностью и накладные к ним в кассу пересчета. По усмотрению руководителя передача ценностей из вечерней кассы в операционную кассу может, быть организована без явки работников вечерней кассы. Сейф сдается под охрану.

Сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы к ним сдаются кассовым и операционным работниками вечерней кассы контролирующему работнику кассы пересчета либо заведующему кассой под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью.

Сумки с денежной наличностью, доставленные после закрытия вечерней кассы, хранятся в специально выделенных сейфах под ответственностью инкассаторов, доставивших сумки.

Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится кассовыми работниками в присутствии работника кассы пересчета.

Пересчет денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня.

Доставленные в течение операционного дня сумки с денежной наличностью сдаются инкассаторами в кассу пересчета или приходную кассу. Прием сумок осуществляется работником кассы пересчета или кассовым работником приходной кассы по журналу учета принятых сумок с ценностями.

После вскрытия всех сумок и пересчета денег контролирующий работник выводит суммы пересчета денежной наличности по каждому кассовому работнику в контрольных ведомостях и передает препроводительные ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой. Накладные к сумкам направляются операционным работникам для записи результатов пересчета выручки в кассовый журнал по приходу и отражения в бухгалтерском учете.

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам.

Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег. После чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

Доставка наличных денег в РКЦ, как правило, осуществляется инкассаторами. На сумму наличных денег, сдаваемых в кассу РКЦ, составляется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр препроводительной ведомости и наличные деньги вкладываются в инкассаторскую сумку (сумка пломбируется). Второй экземпляр препроводительной ведомости передается инкассатору. Третий экземпляр препроводительной ведомости с распиской инкассатора в приеме денег остается в банке.

Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам производятся по приходным и расходным кассовым ордерам.

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег.

Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная книжки и др.), остающемся у клиента.

4. Значение операций с наличностью в банковской деятельности

Экономика любой страны не может обойтись без наличных денег. Опыт всех государств показывает, что независимо от уровня развития рыночной экономики и преобладания в денежно-кредитных системах инструментов безналичных расчетов, наличное денежное обращение продолжает занимать определенное место. Наличные деньги являются важной составляющей денежной системы России, от которой в немалой степени зависит ее устойчивое функционирование. Реальных оснований предполагать, что значение денежной наличности в жизни российского общества в обозримом будущем может ослабнуть, не имеется.

Доля наличных денег в обращении в Российской Федерации, по сравнению с экономически развитыми странами, была и остается значительной. В то же время как известно издержки налично-денежного обращения чрезвычайно высоки и составляют в любой стране от 10 до 12 процентов номинальной стоимости обращающихся наличных денежных знаков (затраты на изготовление, хранение, обработку, перевозку, уничтожение и т.п.) В этой связи вопросы рациональной организации налично-денежного оборота, как в научном, так и в практическом плане чрезвычайно важны и подробное их рассмотрение позволит определить основные направлении совершенствования эмиссионно-кассовой работы структурных подразделений Банка России.

В настоящее время значение операций с денежной наличностью велико, так как кассовые операции являются первыми и основными банковскими операциями.

По существу, кассы кредитных организаций - это каналы поступления или изъятия наличных денег из обращения. Кассовое подразделение банка является одним из важнейших, так как в современных условиях в силу того, что наличный денежный оборот является неотъемлемой частью хозяйственной жизни, банк без кассы не может полноценно обслуживать своих клиентов.

По своей сути денежные средства, представляя всеобщий эквивалент и выполняя все свойственные им функции, выступают для субъектов хозяйственной деятельности ликвидным активом, имея который в необходимом количестве, можно легко приобрести все необходимые для хозяйственной деятельности активы и средства, а также удовлетворить значительную часть материальных потребностей физического лица. В отличие от безналичных денежных средств наличные средства имеют неоспоримые преимущества:

1) обладая наличными денежными средствами хозяйствующий
субъект менее подконтролен в своей деятельности регулирующим фискальным органам;

2) наличные деньги при желании делают практически невозможным отследить их целевое использование;

3) наличные деньги обладают самой высокой степенью ликвидности.

Таким образом, использование наличных денег в экономике позволяет обеспечить хозяйствующим субъектам и физическим лицам полную свободу в осуществлении ими своих действий и осуществлять как положительные, так и преступные действия.

Сведения рисков, связанных с наличными денежными средствами (хищения, утраты и другие махинации) до минимальных значений в кредитных организациях, в первую очередь способствуют правильная организация кассовой работы, своевременный учет и оформление кассовых операций банка. Одновременно при этом обеспечивается и качественное обслуживание потребностей клиентов банка в наличных денежных средствах.

Таким образом, настоящий профессионал банковского дела, в каком бы подразделении банка он не работал в дальнейшем, обязательно должен иметь практику работы в кассе, чтобы понимать специфику банковской работы, понимать риски и выработать в себе безусловное соблюдение порядка, ответственности и порядочности при работе с денежными средствами клиентов.

Прерогатива регулирования организации и учета кассовых операций в российском банковском секторе возложена на Банк России - ст. 4 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для оприходования всех поступающих в банк ценностей, каждое учреждение банка имеет специально оборудованное помещение - операционную кассу. Кассовый работник несет полную материальную ответственность за сохранность принятых им ценностей и за ущерб, причиненный банку как в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Основные направления организации кассовых операции в банковской сфере, были рассмотрены в курсовой работе:

1) Операции с наличностью проводятся на основании денежных чеков, одновременно с заполнением чека, его реквизиты переносятся в корешок, который служит оправдательным документом. По операциям связанных с выдачей денег банк может брать комиссию. Коммерческий банк должен планировать выдачу наличных денег.

2) Все наличные деньги, ценные бумаги, чеки, монеты хранятся в несгораемых шкафах (сейфах), которые по окончании рабочего дня закрывается ключом, опечатывается печатью кассира. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих банку, запрещается.

3) Документооборот по приходным кассовым операциям организован так, что выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производится только после фактического поступления денег в кассу, за исключением взносов во вклады граждан, которые могут записываться в лицевые счета вкладчиков до приема денег. Прием денежной наличности производится по объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления на взнос наличными, квитанции и ордера. Кассовый журнал ведется в двух видах по приходу и по расходу денежных средств и ценностей.

4) Учет наличных денежных средств проводится на таких счетах бухгалтерского учета как: 20202 «Касса кредитных организаций», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций», 20208 «Денежные средства в банкоматах», 20209 «Денежные средства в пути».

5) Кассовые операции включают в себя прием и выдачу денежной наличности от граждан и организаций, также осуществляет инкассацию наличных денежных средств в РКЦ.

6) Кассы кредитных организаций - это каналы поступления или изъятия наличных денег из обращения. Кассовое подразделение банка является одним из важнейших, так как в современных условиях в силу того, что наличный денежный оборот является неотъемлемой частью хозяйственной жизни, банк без кассы не может полноценно обслуживать своих клиентов.

В заключении можно сказать что, операции с денежной наличностью велико, так как кассовые операции являются первыми и основными банковскими операциями.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1) Усатова Л. В., Сероштан М. С., Арская Е. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М: ДАШКОВ И К, 2005. - 111 с.

2) Капаева Т. И. Учет в банках. М: ФОРУМ - ИНФРА - М, 2008. - 88 с.

3) Селеванова Т. И. Бухгалтерский учет в банках. Ростов на Дону: ФЕНИКС, 2006, 165 с.

4) Печникова А. В. Банковские операции. М: ФОРУМ - ИНФРА - М, 2006. - 55 с.

5) Лаврушин О. И. Банковское дело. М: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 2006. 112 с.

6) Колесникова В. И. Банковское дело. М: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 2005. - 95 с.

7) Колесникова В. И., Кроливицкой Л. П. Банковское дело. М: ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА, 2006. - 128 с.

8) Лаврушин О. И. Банковское дело. М: КНОРУС, 2007. - 98 с.

9) Миллер А. А. Учет в банках: Курс лекций. Новороссийск: НКРП, 2008 - 2009.

10) Миллер А. А. Экономический анализ: Курс лекций. Новороссийск: НКРП, 2008 - 2009.

Размещено на Allbest.ur

Подобные документы

курсовая работа , добавлен 26.11.2014

курсовая работа , добавлен 06.10.2006

Перспективы кассовых операций коммерческих банков. Динамика кассы российских банков. Правила приема, выдачи наличных денег. Затраты на проведение кассовых операций, пути их сокращения. Эффективность использования банкоматов для кассовых операций.

курсовая работа , добавлен 06.12.2010

контрольная работа , добавлен 26.04.2014

История создания и опыт работы банка. Расчетно-кассовые и валютообменные операции. Депозитные и кредитные операции. Порядок расчета и регулирования обязательных нормативов коммерческого банка. Оценка кредитоспособности заемщика физического лица.

отчет по практике , добавлен 15.10.2014

контрольная работа , добавлен 20.11.2010

Виды операций, совершаемых кредитными организациями с векселями, экономическое значение учетной операции, условия и порядок принятия векселей к учету. Факторы, влияющие на расчетный размер процента, расчет дисконта, кредитование под залог векселей.

курсовая работа , добавлен 15.12.2011

контрольная работа , добавлен 05.07.2011

Этапы организации деятельности банков, формирование его ресурсов. Расчетно-кассовые операции банка: кредитные, вексельные, операции с ценными бумагами, банковские инвестиции, операции банка в иностранной валюте. Обеспечение финансовой стойкости банка.

отчет по практике , добавлен 09.11.2010

Сущность активных операций коммерческого банка. Характеристика качества банковских активов, их виды. Кредитование физических и юридических лиц. Инвестиции в ценные бумаги. Кассовые, расчетные и прочие операции банка на примере деятельности ПАО "СКБ-банк".

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ФИЛИАЛ В Г.ИШИМЕ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по предмету: Банковская политика

тема: Политика коммерческого банка в области расчетных и кассовых операций

Выполнила:

студентка 3 курса ОЗО

Специальность «Финансы и кредит»

Игишева Яна Валерьевна

Проверил:________________

Ишим 2008

Введение................................................................................................... 3

1. Организация кассовой работы в коммерческом банке...................... 4

2. Операции коммерческих банков......................................................... 5

3. Кассовые операции коммерческих банков......................................... 6

4. Расчетные операции коммерческих банков....................................... 12

5. Заключение.......................................................................................... 22

6. Список литературы............................................................................. 23

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы решать интенсивное развитие различных форм безналичных расчетов.

На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, разработке стратегии совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Организация кассовой работы в коммерческом банке

Хранилище ценностей;

Кладовую или сейфовую комнату;

Операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные);

Кассовый зал для клиентов;

Кассу пересчета;

Вечернюю кассу;

Помещение по приему-выдаче денег инкассаторам;

Другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.

Состав помещений кассового узла определяется руководством коммерческого банка исходя из имеющихся возможностей. В кассовом узле создаются необходимые условия для автоматизации кассовой работы.

Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники, несущие полную материальную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствие с действующим законодательством Российской Федерации. Эти работники обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.

Операции коммерческих банков

Банковские операции - сделки, являющиеся в соответствии с законодательством исключительным предметом деятельности кредитной организации на основании выданной им лицензии, к ним относятся:

1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады.

2. Размещение этих привлеченных средств от своего имени и за свой счет.

3. Открытие и ведение счетов физических и юридических лиц.

4. Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

7. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

8. Выдача банковских гарантий.

9. Осуществление переводов иностранной валюты по поручению физических лиц без открытия счета.

Все многообразие банковских операций и сделок можно разделить на следующие основные группы в зависимости от их содержания и ресурсов, задействованных при их осуществлении:

- Пассивные операции - операции, посредством которых банки формируют и аккумулируют собственные и привлеченные финансовые ресурсы;

- Активные операции - операции банка по размещению от своего имени за свой счет привлеченных и собственных средств с целью получения дохода;

- Комиссионно-посреднические операции - операции, выполняемые банками по поручению клиентов, за их счет и за определенную плату (комиссионные), т.е. операции, дающие возможность банку получать доход без использования собственных и привлеченных ресурсов.

Выполнение банковских операций с широкой клиентурой - важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему.

Кассовые операции коммерческих банков

Расчетные и кассовые операции относятся к пассивным операциям банка.

Прием наличных денег от юридических и физических лиц производится, в основном, при личной явке самого клиента, в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, чтобы клиенты банка имели возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса).

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов и передает подписанное им объявление в приходную кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает носителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету.

Кассир приходной кассы ведет ежедневные записи о принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных суммах в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В конце операционного дня на основании приходных документов кассир составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается кассиром и указанные в ней кассовые обороты сверяются с кассовыми журналами операционистов. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционистов на справке кассира. Денежная наличность, принятая в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег сдается кассиром заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Прием банком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. Деньги, принятые вечерней кассой, должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня. При приеме денежной наличности непосредственно от организации вноситель сдает деньги в вечернюю кассу также по объявлению на взнос наличными. Оформление объявления и прием денег от клиентов проводятся аналогично порядку осуществления этих операций в операционное время банка.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего.

Заполненный денежный чек клиент предъявляет операционному работнику, который проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки прочеркиваются, а на оборотной стороне денежного чека клиент обязан указать, для какой цели берутся деньги. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков также заверяются подписями чекодателя.

Проверив правильность заполнения чека, операционный работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек направляет в расходную кассу.

Получив денежный чек, кассир:

Проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся у кассира образцам;

Сличает сумму, поставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

Проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег, сведений о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя денег;

Подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

Вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него, сумму получаемых денег;

Сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;

Повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

Выдает деньги получателю и подписывает чек.

В конце операционного дня кассир сверяет сумму денег, полученных им от заведующего кассой под отчет, с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Прием денег за коммунальные услуги, налоговые и другие платежи производится по извещениям и квитанциям установленной формы.

После совершения операций по приему коммунальных и других платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращенной клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового аппарата. По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками. Заведующий кассой, приняв деньги, справки и документы от кассовых работников, проверяет, заверены ли операционными работниками суммы кассовых оборотов, указанные в справках, соответствуют ли количество и сумма сданных кассовыми работниками документов и денег данным справок. Затем заведующий кассой по данным справок кассовых работников составляет сводную справку о кассовых оборотах за день. Сверяет итоги сводной справки о кассовых оборотах с данными бухгалтерского учета и заверяет ее подписью главного бухгалтера.

Коммерческие банки осуществляют инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.

Работники подразделений инкассации должны быть обеспечены специальными индивидуальными средствами защиты. Руководитель подразделения инкассации несет ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов. Руководитель выдает под расписку старшему бригады инкассаторов доверенность на прием и доставку ценностей, печать, явочные карточки, порожние сумки.

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла коммерческий банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий передается подразделению инкассации. Денежная наличность и другие ценности упаковываются в сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.

Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой получателя с проверкой правильности и целости упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то наличность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в первом и третьем экземпляре описи. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.

Кассы банка принимают выручку клиентов от инкассаторов в инкассаторских сумках. Организации представляют в банк образцы оттисков пломбиров, которыми будут пломбироваться сумки. Периодичность обслуживания и время заезда устанавливаются банком по согласованию с клиентами. Кассир клиента банка к каждой сдаваемой сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый вкладывается в сумку, сумка пломбируется; второй экземпляр – накладная к сумке – передается инкассатору при получении им сумки; третий экземпляр остается у клиента – копия препроводительной ведомости, в которой после проверки правильности заполнения документов и целости упаковки инкассатор расписывается и ставит штамп.

В случаях выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления документов прием ценностей прекращается, устраняются дефекты и ошибки в присутствии инкассатора. В остальных случаях прием денег и ценностей от организации осуществляется при повторном заезде. Инкассация денежной наличности из филиалов, операционных касс вне кассового узла банка осуществляется на основании препроводительной ведомости. По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассу банка в установленном порядке.

Прием кассиром вечерней кассы банка сумок с деньгами и ценностями от инкассаторов производится в их присутствии. Принятые сумки регистрируются в специальном журнале, сличается число выданных и полученных сумок. Затем второй экземпляр препроводительной ведомости – накладная вместе с сумкой сдается в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, препроводительная ведомость остается в кассе. Если при вскрытии сумки обнаруживаются недостачи или излишки наличных денег, то составляется акт, вызывается клиент, который подписывает акт.

На сумму доставленных инкассаторами в течение операционного дня денег и ценностей оформляется приходный ордер. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.

Расчетные операции коммерческих банков.

Денежные расчеты осуществляются не только в процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений, но и при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме. Налично-денежный оборот включает платежи, осуществляемые наличными деньгами, и в основном связан с доходами и расходами населения. Преобладающим же является безналичный денежный оборот, сущность которого состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя средств. Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.

Законодательство и банковское право регулируют денежный оборот, определяя права и обязанности субъектов расчетных отношений. Основные принципы его организации заключаются в том, что все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и заемные) на счетах в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, устанавливаемый банком по согласованию с предприятиями. Расчеты по счетам клиентов осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятий денежно-расчетными документами, которые не обращаются во внебанковском обороте.

Система организации безналичных расчетов - не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих:

1) совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;

2) система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;

3) система платежных форм, документов и правил документооборота.

Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и оборачиваемости средств. Для нормального функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения.

Основными документами, регулирующими безналичный оборот в РФ, являются: Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон « О банках и банковской деятельности в Российской Федерации», Федеральный закон « О Центральном банке Российской Федерации», а также другие нормативные акты тех государственных учреждений, на которые действующим законодательством возложена функция организации расчетов. Поскольку центром по организации системы расчетов является Банк России, на него возлагается обязанность разработки правил и форм осуществления расчетов. Порядок проведения безналичных расчетов регламентируется Положением о безналичных расчетах от 12 апреля 2001г. № 2-П.

Данное положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории и не затрагивает сферу безналичных расчетов с участием физических лиц. В соответствии с этим Положением и другими правовыми актами организацию и бесперебойность расчетов в нашей стране обеспечивает соблюдение следующих принципов:

1) требование платежа должно выставляться перед отгрузкой товара или после нее, дабы не допускать задержку платежей в хозяйстве;

2) платежи со счетов клиентов банка производятся только с их согласия, что должно препятствовать доступу банка к средствам клиентов;

3) предприятия по своему усмотрению или по договору между поставщиком и покупателем могут выбирать формы расчетов и виды платежа.

Указанные принципы предусматривают, что расчеты осуществляются по банковским счетам. Безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета, который представляет собой самостоятельный двусторонний договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке определяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом. Банковские клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте.

Кроме того, обязательно наличие акцепта, т.е. согласие плательщика на платеж, что реализуется применением соответствующего платежного документа (платежного поручения, чека и т.д.), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (например, платежного требования, переводного векселя). Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основании исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей, а также безакцептного списания за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.

Система безналичных расчетов должна быть организована таким образом, чтобы максимально сокращался срок осуществления платежа, поэтому одним из важнейших принципов осуществления безналичных расчетов является принцип срочности. Значение данного принципа состоит в том, что постоянно расходуемые предприятиями на производственные нужды средства должны своевременно возмещаться за счет платежей от покупателей (в сроки, предусмотренные заключенными договорами). Сбои в соблюдении этих сроков приводят к замедлению кругооборота средств, что может обернуться платежным кризисом. Срочный платеж может совершаться:

До начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания услуг (речь идет об авансовом платеже);

Сразу после завершения торговой сделки (например, платежным поручением);

Через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита с письменным оформлением векселя либо без оформления долгового обязательства.

Одним из принципов организации безналичных расчетов является принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов. Соблюдение этого принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве. Принцип обеспеченности тесно связан с принципом срочности платежа, поскольку для соблюдения срочности платежа требуется наличие у плательщика или его гаранта достаточных ликвидных средств, необходимых для погашения обязательств перед получателем средств. Учитывая характер имеющихся ликвидных средств, можно выделить оперативную и перспективную обеспеченность платежа. В первом случае у плательщика должна быть сумма первоклассных ликвидных средств в достаточном объеме. Что касается перспективной обеспеченности, то она требует оценки платежеспособности и кредитоспособности плательщика еще на стадии установления договорных отношений.

Немаловажное значение в условиях рыночной экономики приобретает контроль всех участников системы безналичных расчетов за правильностью их совершения и соблюдением установленных положений о порядке их проведения. При этом следует учитывать ряд особенностей проведения такого контроля, как со стороны различных предприятий, так и со стороны банков. Коммерческие банки, являясь посредниками в расчетах, призваны осуществлять контроль за соблюдением хозяйственными органами установленных правил ведения безналичных расчетов.

Нарушения договорных обязательств в сфере расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности. Сторона, нарушившая условия договора, должна возместить другой стороне причиненный ущерб, уплатив при этом неустойку. В этом и заключается принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных обязательств.

Одним из принципов функционирования системы безналичных расчетов следует назвать принцип многообразия их форм. Именно наличие возможности свободного выбора форм безналичных расчетов позволяет предприятиям найти тот инструмент, который наилучшим образом отвечал бы требованиям совершаемой сделки. Все принципы организации безналичных расчетов взаимосвязаны и взаимообусловлены. Несоблюдение одного из них может привести к нарушению других. А соблюдение всех перечисленных принципов обеспечивает создание условий для нормального функционирования всего хозяйственного механизма.

Виды счетов, которые банк открывает своим клиентам, определяются их правовым статусом и характером деятельности. Это могут быть расчетные, текущие, бюджетные, ссудные, депозитные и другие счета. Для открытия расчетного, текущего и бюджетного счетов клиент представляет в банк следующий пакет документов:

∙ нотариально заверенную копию решения о создании организации или копию учредительного договора;

∙ нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации в органе местной власти;

∙ документ, на основании которого действует организация или предприятие, т.е. копию устава организации или положения о предприятии, заверенную нотариальной конторой;

∙ две нотариально заверенные карточки с образцами подписей и оттиском печати;

∙ заявление на открытие счета по установленной форме, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета;

∙ справку о постановке организации на учет в налоговой инспекции;

∙ копию протокола (приказа) об утверждении в должности руководителей организации;

∙ документ о регистрации в качестве плательщика страховых взносов;

∙ справку Госкомстата России о присвоении кодов ОКПО;

∙ ксерокопии паспортов лиц, имеющих право подписи банковских документов.

Операции по счетам банки осуществляют на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

Распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

Распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на счет, указанный получателем средств.

Положение о безналичных расчетах предусматривает, что платежные документы могут быть изготовлены как в бумажном, так и в электронном виде.

При заполнении расчетных документов не допускаются никакие исправления, помарки и подчистки. Выписывается и сдается в банк число экземпляров, необходимое для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть идентичны. Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки. Они принимаются банком к исполнению независимо от их суммы. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа. Банк гарантирует тайну банковского счета, операций по нему и сведений о клиенте.

Закрытие счетов клиентов возможно по следующим причинам:

Если принято решение собственников о ликвидации предприятия;

По решению органа, имеющего полномочия на ликвидацию или реорганизацию предприятия;

Признания предприятия банкротом;

При наличии решения о прекращении деятельности предприятия из-за невыполнения условий, установленных законодательством РФ;

На основании решения суда;

Нарушение клиентом условий договора на банковское обслуживание.

Если счет закрывается по желанию его владельца, то вместе с заявлением последний возвращает чековую книжку и письменно подтверждает остаток средств на счете на день закрытия. В данной ситуации остаток средств на счете выдается клиенту или перечисляется на другой счет.

При безналичных расчетах могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и получателем средств: платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовая форма расчетов.

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами. При расчетах между кредитными организациями реализуются отношения экономически обособленных субъектов, а межфилиальные расчеты осуществляются в границах одного банка. Внутреннее содержание расчетов между кредитными учреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, способом взаимоотношений участников и техникой осуществления расчетов. Под границей платежа понимается количество денежных средств, максимально возможных к переводу. При межфилиальных операциях такое количество фактически не ограничено. Платежи между кредитными организациями могут осуществляться лишь в рамках имеющихся у последних денежных средств. Кредитные организации самостоятельно определяют источники и пути размещения денежных средств. Межбанковские отношения могут возникать только на договорных началах. Межфилиальные отношения строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений.

Осуществление межбанковских расчетов предполагает перевод денежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Исполнение переводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных для всех сторон, участвующих в этой операции. Таким образом, организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками, корреспондентских отношениях. При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода. Первый- списание и зачисление средств по счетам, открытым банками в центральном банке.

Второй- проведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе.

Третий- расчеты между банками осуществляются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации. Использование методов проведения межбанковских платежей обусловлено структурой платежной системы. В число основных участников платежной системы входят центральный банк, коммерческие банки и небанковские учреждения. В России межбанковские расчеты через корсчета осуществляются с 1991г. Основными требованиями к расчетам являются достаточная их оперативность и предсказуемость платежей, высокая надежность, безопасность, экономическая эффективность и широкое разнообразие в соответствии с потребностями пользователей.

Большое значение имеет принцип контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключается в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм, во-первых, по счетам клиентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ, во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов.

Общим принципом организации межбанковских расчетов является принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим клиентам, коммерческие банки выступают в роли финансовых посредников, они принимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам.

Наиболее важным принципом межбанковских расчетов является платеж в пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка. Принципы межбанковских расчетов помогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводить расчетные операции, переводы платежей по системам корреспондентских счетов.

Ключевую роль в организации межбанковских и общехозяйственных расчетов играет Банк России – методологический центр, орган контроля и надзора в данной сфере. Банк России организует и управляет через свои учреждения - расчетно-кассовые центры - системой перевода средств между банками на валовой основе, на которую приходится преобладающий объем межбанковских расчетов. Кроме того, на ЦБ РФ возложена обязанность проведения окончательных расчетов по клирингу путем перечисления по счетам, открытым в РКЦ, чистых обязательств и требований по результатам зачета. В случае необходимости для поддержания ликвидности коммерческих банков Банк России может оказать им услуги по завершению расчетов путем предоставления кредитов. Банковские операции по расчетам могут проводиться и по корреспондентским счетам банков, открываемым ими друг у друга на основе межбанковских соглашений. Порядок открытия корреспондентских счетов в коммерческом банке определяется теми же нормами, которые действуют в отношении расчетных счетов клиентов банка. В договоре предусматриваются процедуры всех операций по корреспондентскому счету, а также ответственность сторон за нарушение условий договора. Кредитная организация открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России. Кредитная организация (филиал) имеет право открыть это счет с момента внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного номера. Получение от кредитной организации расчетных документов является основанием для проведения операций по корреспондентскому счету.

Закрытие корреспондентского счета (субсчета) может происходить как по инициативе самой кредитной организации, так и на основании заявления ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора) при ее ликвидации.

Также в общую систему межбанковских расчетов входят расчеты между филиалами одного банка, так называемые межфилиальные расчеты. Взаимные расчеты между филиалами коммерческого банка подразделяются на два вида. Первый вид связан с перемещением ресурсов, а второй охватывает все другие операции, включая расчетные, осуществляемые по поручениям клиентов. Средствами межфилиальных расчетов являются авизо по МФО. Авизо составляются и отправляются РКЦ в адрес другого РКЦ для завершения межфилиальных операций. Авизо пересылаются посредством спецсвязи или телеграфом. Межбанковские расчеты существенно ускоряются, если они совершаются с помощью электронных платежей. Внутрирегиональные электронные платежи выполняются «день в день». В течение операционного дня средства, списанные со счета хозяйственного органа и корреспондентского счета банка – отправителя платежа, должны быть зачислены на корреспондентский счет банка-получателя. Если коммерческий банк обслуживается путем централизованной обработки информации, то средства зачисляются непосредственно на расчетный счет корреспондента-получателя. Расчеты между клиентами банков в рамках системы межрегиональных электронных платежей совершаются в течение 1-2 банковских дней.

Расчетный «конвейер», имеющий немало промежуточных звеньев, может работать четко и бесперебойно только при строгой ответственности каждого участника расчетов за относящийся к нему участок. Правильность совершения расчетов РКЦ подтверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессе квитовки, т.е. сопоставления каждого ответного провода с начальным. Иными словами, должно быть обеспечено равенство общего итога остатков по счету начальных МФО через РКЦ общему итогу остатков по счету сквитованных ответных МФО. Такое соответствие достигается на балансах главных управлений ЦБ РФ только после завершения квитовки в межфилиальных оборотах за истекший год. Контроль за правильностью совершения расчетов между хозяйственными органами осуществляют коммерческие банки и их учреждения. В необходимых случаях привлекаются РКЦ и РЦИ Банка России.

Преимущества работы через единый корсчет заключаются в сокращении объема оперативной работы в филиалах по контролю движения денежных средств через корсчет. При этом исключается необходимость подкрепления ресурсами корсчетов филиалов, снижается риск возникновения овердрафта по корсчету, предоставляется возможность более эффективного управления ликвидными средствами банка.

Заключение

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы - это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным образом.

Ведущие коммерческие банки стремятся выполнять широкий круг операций и услуг для своих клиентов с тем, чтобы расширить свою доходную базу, повысить рентабельность и конкурентоспособность. При этом важно иметь в виду, что развитие банковской деятельности предполагает предоставление банковских услуг с минимальными издержками для клиентов и самого банка, использование приемлемых цен на услуги, необходимые клиентам. Эффективная гибкая система банковских операций с широкой клиентурой может и должна способствовать мобилизации внутренних сбережений. Особое значение приобретает в этой связи гибкое банковское обслуживание, способное реагировать на формирующиеся потребности изменяющейся экономики. Конкуренция на рынке банковских услуг также влияет на количественные и качественные характеристики банковского обслуживания. Значение активизации роли банков, обслуживающих население, состоит в том, чтобы при наименьших затратах содействовать максимальному эффекту, наиболее полному удовлетворению потребностей клиентов в банковском обслуживании, улучшению качества банковского обслуживания, расширению спектра банковских услуг.

Список литературы

1. Банковское дело: Учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г.Коробовой. – М.: Экономистъ, 2005

2. Деньги, кредит, банки. - М.: Финансы и статистика, 2006.

3. Тосунян Г.А. Банковское дело в России: опыт, проблемы, перспективы. – М., 2003

4. Уткин Э. А. Нововведения в банковском бизнесе России. - М.: Финансы и статистика, 2004.

5. Федеральный закон от 10 июля 2002г. № 126-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»