В современном российском законодательстве нет единого понятия банковского счета. ГК рассматривает банковский счет только в свете договора банковского счета, однако не все банковские счета открываются на основании договора банковского счета.
НК дает единственное легальное определение банковского счета:
Счет – это расчетные, текущие и иные счета в банке, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства владельца счета).
Единственное легальное определение, но применяется исключительно для целей налогового законодательства.
Классификация счетов
Счета, открываемые на основании договора, м.б. открыты на основе договора банковского счета и договора банковского вклада. Порядок открытия и закрытия счетов, открываемых на основании договора банковского счета, договора вклада регламентируются инструкцией от 14.09.2006 № 28-И
Исчерпывающий перечень сетов:
1) Расчетный – открывается ЮЛ, кроме кредитных организаций, ИП, ФЛ, занимающимся частной практикой (адвокаты, нотариусы). Все расчеты должны быть связаны с предпринимательской деятельностью;
2) Текущий счет – открывается ФЛ для совершения расчетов, не связанных с предпринимательской деятельностью, этот счет не может использоваться ИП для проведения расчетов;
3) Бюджетный счет – открываются лицам, осуществляющим операции со средствами бюджета и государственных внебюджетных фондов, обслуживает их Банк России. Облуживание таких счетов другими банками возможно, только если Банк Росси не может выполнить данную функцию на этой территории;
4) Корреспондентский счет – это особый вид счета, открываемый для кредитных организаций, смысл его – обеспечение безналичных платежей между хозяйствующими субъектами, а также осуществление расчетов между кредитными организациями и Банком России, а также между самими кредитными организациями. Корреспондентские счета бывают нескольких видов: А) КС, открываемый кредитной организацией другой кредитной организации (договор корреспондентского счета), такие отношения называются прямыми корреспондентскими отношениями. Банк, открывающий в другом банке свой корреспондентский счет называется банк-респондент, а открываемый ему счет – счет лоро (их счет у нас). Банк в котором открыт счет лоро – корреспондент. Одновременно с открытием счета лоро в банке корреспонденте, в банке респонденте открывается счет ностро (наш у них). Открытие – право кредитной организации Б) Корреспондентские счета, открываемые кредитным организациям в Банке России (в расчетной сети БР, расчетно-кассовых центрах), каждая кредитная организация обязана иметь корреспондентский счет в Банке России;
5) Счета доверительного управления, открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельность по доверительному управлению (между управляющим и доверителем);
6) Специальные банковские счета, эти счета открываются в случаях, установленных законодательством для осуществления операций определенного вида, например, специальный счет фонда референдума (инициативной группе по проведению референдума), специальный избирательный счет (политической партии, которая выдвигает список кандидатов в Гос. Думу);
7) Депозитный счета судов, подразделений службы судебных приставов, ПО и нотариусов. Для зачисления средств, поступающих в их временное распоряжение. Открываются на основании банковского счета, например, при обеспечении иска (АПК, ГПК), УПК – помещения денежных средств от продажи имущества;
8) Счет по вкладу (депозиту), который открывается на основании договора банковского вклада, может открываться и ЮЛ, и ФЛ, предназначен для хранения денежных средств и получения дохода. По данному счету ЮЛ не вправе совершать расчетные операции
Счета, открываемые вне зависимости от волеизъявления клиента:
1) Транзитный валютный счет, он открывается уполномоченным банком ЮЛ и ФЛ для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу данного лица в целях учета валютных операций. Открывается одновременно с открытием валютного счета, который открывается на основании договора банковского счета. Каждому валютному счету соответствует транзитный валютный счет;
2) Ссудный счет. Открывается после заключения кредитного договора бухгалтерией банка на основании платежных документов заемщика на перечислении средств по кредитному договору совершаются бухгалтерские операции по ссудному счету, т.е. данный счет служит исключительно для учета предоставленного банком кредита.
Порядок открытия и закрытия банковского счета.
Основанием открытия БС или счета по вкладу является заключение договора и предоставление и предоставление необходимых документов перечень документов зависит от вида открываемого счета и статуса клиента.
Для открытия расчетного счета юридическому лицу необходимо представить:
1) учредительные документы и свидетельство о государственной регистрации;
2) лицензии, если клиент осуществляет лицензируемый вид деятельности;
3) карточка с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиском печать;
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Банк проверяет комплектность документов и вносит сведения об открытии счета в Книгу регистрации открытых счетов. Основанием для закрытия счета является прекращение договора в установленном порядке. Открытие, закрытие банковского счета должно сопровождаться уведомлением об этом в налоговые органы.
Операции по банковскому счету
Можно разделить на 2 группы:
1) Расчетные;
2) Кассовые.
Расчетные операции направлены на осуществление безналичных расчетов по поручению владельца счета в рамках расчетных операций, осуществляется списание и зачисление денежных средств клиента. Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа. Договором может быть предусмотрен более короткий срок.
Банк обязан по распоряжению клиента списывать денежные средства со счета не позже дня следующего за днем поступления соответствующего платежного документа, срок может быть изменен законом или договором банковского счета. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании распоряжения владельца счета, 2 исключения: бесспорное и безакцептное списание, т.е по решению суда, в случаях, установленных законом и в случаях, предусмотренных договором между банком и клиентом.
Кассовые операции, они предполагают осуществление операций с наличными деньгами владельца счета, к ним относятся: прием и выдача наличных денег из кассы банка. Все наличные деньги, поступающие в кассы предприятий подлежат сдаче в кредитные организации для последующего зачисления на банковский счет предприятия. Денежная наличность сдается либо непосредственно в кассы кредитных организаций, либо предприятиям связи для последующего перевода на счета в кредитные организации. Наличные деньги могут также сдаваться через инкассаторские службы банков. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими банками каждому предприятию индивидуально. Порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях установлен положением от 24.04. 2008 № 318-П. Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются банком на основании следующих документов:
1) Объявлений на взнос наличными, оно состоит из объявления, квитанции и ордера, такие документы оформляют ЮЛ при внесении наличных средств;
2) Приходный кассовый ордер, прием наличных от ФЛ;
3) Препроводительные ведомости к сумкам. Организации могут сдавать наличные деньги в сумках, на которые в организации оформляется препроводительная ведомость.
Операции по выдаче наличных денег осуществляются на основании расходных кассовых документов, их 2 типа:
1) Денежный чек, по нему наличные выдаются ЮЛ,
2) ФЛ наличные деньги выдаются по расходному кассовому ордеру.
Операции, пот которым клиент, не внося наличные день предъявляет одновременно расходный и приходный кассовый документ недопустимы.
Закрытие счета. БС закрывается при расторжении договора банковского счета, основания для расторжения:
1) Заявление клиента. По заявлению клиента договор может быть расторгнут в любое время;
2) ПО инициативе банка. В судебном и внесудебном порядке. В судебном порядке договор расторгается в следующих 2ъ случаях 1) при отсутствии операций по счету в течение года, если иное не предусмотрено договором 2) если сумма денежных средств на счете ниже минимального размера, предусмотренного договором, если эта сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом. Во внесудебном порядке договор может быть расторгнуть при отсутствии денежных средств на счете и операций по нему в течение 2х лет, банк должен предупредить клиента об этом в письменной форме и договор будет считаться расторгнутым по истечении 2х месяцев со дня направления клиенту предупреждения, если в течение 2х месяцев на счет клиента не поступят денежные средства.
В соответствии с действующим законодательством РФ, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц могут осуществляться как в наличной, так и в безналичной форме. Задача по проведению безналичных расчетов между экономическими субъектами возложена на коммерческие банки. С этой целью банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание клиентов: юридических и физических лиц.
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется с помощью банковских счетов, которые банки открывают в пользу своих клиентов. Банковский счёт - счёт, открываемый банком юридическим или физическим лицам для их участия в безналичном денежном обороте путем проведения безналичных расчетов, а также для проведения иных операций по счету. Банки могут открывать в рублях РФ и иностранной валюте следующие виды банковских счетов:
· Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой;
· Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частным предпринимательством, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью. Расчетные счета открываются также представительствам кредитных организаций для проведения ими расчетов, связанных с их деятельностью. Кроме того, они открываются некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых они созданы;
· Бюджетные счета открываются лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
· Корреспондентские счета открываются другим кредитным организациям, в том числе Банку России. Корреспондентские счета могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах. Различают два вида корреспондентских счетов:
Счет НОСТРО - счет банка, открытый в другом банке (наш счет у них);
Счет ЛОРО - счет другого банка, открытый в нашем банке (их счет у нас);
· Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.
· Счета доверительного управленияоткрываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.
· Специальные банковские счетаоткрываются юридическим и физическим лицам в случаях, установленных законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида (например, специальный брокерский счет);
· Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности;
· Счета по вкладам (депозитам)открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.
Для того чтобы открыть счет и стать тем самым клиентом банка, юридические и физические лица должны заключить с банком договор банковского счета. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Банк, как было указано выше, может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.
Для открытия счета потенциальный клиент должен представить в банк определенные документы. Например, для открытия расчетного счета юридические лица - резиденты предоставляют в банк пакет документов, включающий в себя:
· Заявление об открытии счета;
· Заверенные (регистрационной палатой или нотариально) копии учредительных документов: устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации;
· Нотариально заверенные копии лицензий (в случае если осуществляемая юридическим лицом деятельность подлежит лицензированию);
· Банковскую карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенными нотариально;
· Копии документов, подтверждающих полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете;
· Документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
· Документы, позволяющие произвести идентификацию лиц, указанных в карточке (паспорт или документ его заменяющий);
· Нотариально заверенную копию Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
· Информационное письмо Федеральной службы государственной статистики (Росстат) по статистике о присвоении организации статистических кодов.
Потенциальный клиент может представить в банк оригиналы всех вышеперечисленных документов. При этом специально уполномоченный сотрудник банка должен будет снять с них и заверить собственной подписью все необходимые копии.
При соответствии предоставленных документов предъявляемым к ним требованиям, банк открывает клиенту счет, присваивает этому счету уникальный номер и заключает с клиентом Договор на расчетно-кассовое обслуживание (Договор банковского счета). В этом договоре банк и клиент согласовывают друг с другом конкретные условия обслуживания счета, порядок и сроки зачисления поступающих на счет денежных средств, порядок и сроки выполнения банком распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения иных операций по счету. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента.
После подписания Договора банковского счета клиент - владелец счета может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством. Для осуществления любых операций по счету клиент предоставляет в обслуживающий его банк расчетные документы установленного образца, которые имеют свою специфику в зависимости от вида операций, в котором они применяются. По итогам проведения операций (как правило, в конце каждого операционного дня) клиенту предоставляется выписка по счету, в которой указываются проведенные операции и все связанные с ними списания или зачисления (например, удержание комиссий за перевод). Одним из основных видов операций, проводимых с помощью банковского счета, является, как уже было сказано, осуществление безналичных расчетов.
Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком. Такой денежный оборот регулируется законодательством и построен на следующих принципах:
1. Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием.
2. Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем.
3. Платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платежными документами.
4. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.
Все отношения, связанные с зачислением и расходованием безналичных денег, существуют в рамках специальной конструкции, которая называется «счет».
В зависимости от форм собственности и хозяйствования клиент может открыть расчетный, текущий или бюджетный счет.
Расчетные счета - открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.
На расчетный счет зачисляется выручка от реализации продукции, работ; с него производятся расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими.
Текущие счета - открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Деньги с текущего счета могут быть легко сняты, также как и внесены на него в любое время.
Текущий счет может открываться как в национальной, так и иностранной валюте. Текущий валютный счет - банковский счет, предназначенный для учета операций с валютой, полученной на внутреннем валютном рынке. Текущий валютный счет в банке открывается в том же порядке, что и текущий счет в национальной валюте.
Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям, которым выделяются средства из бюджета для целевого использования.
Корреспондентские счета - открываются кредитным организациям. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.
По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. При этом банк получает возможность использования имеющихся на счете денежных средств, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться ими. ГК РФ Ч.II Гл. 45 Ст. 845
Через расчетный счет в банке осуществляется большинство расчетных операций предприятия любой организационно-правовой формы; прежде всего:
Операции, осуществляемые полностью безналичным путем: безналичные поступления средств на расчетный счет и безналичные перечисления с расчетного счета
Операции по зачислению наличных на р/с по объявлению на взнос и получение наличных с р/с по чеку.
Организация безналичных расчетов должна способствовать нормальному кругообороту средств, обеспечению бесперебойного хода реализации продукции, своевременности расчетов, возможности осуществления с помощью безналичных расчетов контроля за соблюдением договоров.
В гражданском праве счет лица в банке как экономическая категория возникает при заключении особого договора банковского счета.
Стороны договора - банк (в том числе иная кредитная организация, обладающая лицензией) и клиент (владелец счета). В качестве клиента могут выступать любые юридические и физические лица (включая несовершеннолетних), имея в виду, что от правоспособности клиента зависит категория открываемого ему счета.
В современной отечественной науке гражданского права нет единой позиции в отношении предмета договора банковского счета. Так, одни ученые указывают, что предмет договора - денеж-ные средства клиента, находящиеся на его банковском счете, с которыми осуществляются операции, обусловленные догово-ром.
Другие по-иному подходят к этому вопросу, считая, что предметом до-говора банковского счета являются открытие банком лицевого счета клиента, осуществление расчетно-кассового обслуживания, включая проведение банком операций по счету клиента и оказа-ние иных услуг, связанных с этими операциями.
Предметом договора в широком смысле является имущест-венное благо, получаемое клиентом и выражающееся в услугах, оказываемых банком. Иногда говорят, что банк обязан «вести счет клиента». В этом смысле имущественное благо в виде без-наличных денежных средств, в силу своей природы, «принадле-жит» как банку, так и клиенту. Ибо банк может пользоваться ими, а клиент - распоряжаться. При этом, банк, пользуясь соот-ветствующими денежными средствами, де-юре не ограничивает право клиента распоряжаться ими, так как последний в любой момент (независимо от того, использует банк данные средства или нет) вправе дать соответствующее распоряжение банку, а тот должен исполнить его.
Указание на то, что предметом являются денежные средства, находящиеся на счете, достаточно спорно. Во-первых, банк совершает операции и с наличными деньга-ми, которые не находятся на банковском счете, а также операции с уже (или еще) не находящимися на счете клиента денежными средствами. По договору банковского счета банк оказывает и иные услуги, напрямую не связанные с денежными средствами, например получение для клиента акцепта по векселю, выдача справки о наличии (отсутствии) денежных средств на счете. Во-вторых, даже при отсутствии денежных средств на счете договор сохраняет свое действие.
Основным является расчетный счет, который открывается всем коммерческим организациям для осуществления любых операций, предусмотренных договором банковского счета (зачисления выручки от реализации товаров, производства платежей, получения кредитов и пр.). Количество расчетных счетов не ограничивается. Форма договора банковского счета - простая письменная. Она напрямую связана с процедурой заключения договора и открытия счета. При заключении договора клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на согласованных условиях.
Договор банковского счета принято относить к консенсуальным договорам. Он считается заключенным с момента достиже-ния соглашения сторонами по его существенным условиям. Костерина Т.М. Банковское дело: Учебное пособие. - М.:МЭСИ, 2007- С. 78 Договор банковского счета является двусторонним, то есть права и обязанности возникают у каждой из сторон.
Основные обязанности банка таковы:
Надлежащим образом выполнять операции по счету, предусмотренные законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота и договором банковского счета
Хранить банковскую тайну.
Первая из обязанностей банка может быть условно разделена на ряд действий, которые банк должен совершить по поручению клиента. К их числу относятся:
Принятие и зачисление на счет денежных средств,
Выполнение распоряжений клиента о перечислении средств со счета, о выдаче наличных сумм со счета,
Кредитование счета,
Учет векселей и т.д.
Ими охватываются как активные, так и пассивные операции с денежными средствами клиента. При этом банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать не предусмотренные законом или договором ограничения права распоряжаться денежными средствами по усмотрению клиента. Клиент же совершает соответствующие действия, давая указания банку о производстве расчетов, переводе денежных средств в депозит, снятии денег со счета. При осуществлении операций по счету банк вступает в отношения с третьими лицами, руководствуясь волей клиента и банковским законодательством. Операции по счету клиента осуществляются не произвольно, а в установленные сроки.
Обязанностями клиента являются: соблюдение правил при совершении операций по счету и оплата расходов банка на совершение операций по счету. Вторая обязанность возлагается на клиента только, если это прямо предусмотрено договором банковского счета.
Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по договору банковского счета носит взаимный характер.
Особое значение имеет регламентация ответственности банка как более сильной стороны договора. Эта ответственность наступает для банка за несвоевременное или неправильное зачисление на счет поступивших клиенту денежных средств либо за их необоснованное списание со счета, а также за невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств со счета, либо об их выдаче. ГК РФ Ч.II Гл.45 Ст. 856
Таким образом, банковский счет - это счет юридических или физических лиц, открытый и поддерживаемый в банке, на котором отражается движение их денежных средств. Банковские счета являются способом учета поступлений и изъятий денежных средств каждым клиентом банка. На банковских счетах отражаются финансовые операции клиентов.
счет банк бзналичный
Актуальность работы состоит в том, что банковский счет является необходимым средством организации и осуществления расчетов, включая и кредитные операции. Договор банковского счета предполагает обязательства банка перед клиентом по зачислению, перечислению и выдаче со счета соответствующих распоряжениям клиента денежных сумм и проведении других операций по счету. Одновременно может осуществляться и кассовое обслуживание клиента. При этом банку предоставляется право использовать для своих целей средства, находящиеся на счете клиента, гарантируя ему, однако, возможность беспрепятственного распоряжения этими средствами. За пользование денежными средствами клиента банк обязан уплачивать ему процент в размере, определяемом договором (а при отсутствии такого условия – в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования). Таким образом, договор банковского счета признается возмездным, если только его безвозмездный, характер прямо не установлен соглашением сторон (ст. 852). Такова традиционная общая конструкция отношений, возникающих в связи с заключением и исполнением данного договора.
Необходимо подчеркнуть, что эта сфера была и в значительной мере остается классическим примером ведомственной подзаконной регламентации. Лишь Основы гражданского законодательства по существу впервые установили для нее в законе регулятивные, а не отсылочные правила. Как известно, до сих пор порядок открытия и использования банковских счетов урегулирован Инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. и некоторыми другими актами этого несуществующего кредитного учреждения, далеко не во всем соответствующими условиям со временного имущественного оборота. Очевидно, что посвященная этому договору специальная глава нового ГК имеет принципиальное значение.
Договор расчетного или расчетно-кассового обслуживания, традиционно называемый у нас договором банковского счета, является особой, самостоятельной разновидностью гражданско-правовых договоров. Стороной услугодателем в этом договоре всегда выступает банк или иное кредитное учреждение (например, клиринговое, специально созданное для осуществления взаимных расчетов участников), имеющее лицензию на совершение такого рода действий (сделок). Банк не хранит в буквальном смысле слова денежные средства своих клиентов, тем более существующие зачастую лишь в безналичной форме (в виде записей на счетах).
Как уже отмечалось о банковских вкладах, между банками и их клиентурой складываются обязательственно-правовые, а не вещно-правовые отношения. Поэтому вопрос о том, кто является собственником находящихся на счете клиента банка денежных средств, не имеет юридического смысла, ибо сами эти средства не существуют в виде физически осязаемых вещей. Речь может идти лишь о правах требования, имеющих обязательственно-правовую природу.
Итак, целью нашей работы стоит рассмотрение понятий и характеристики банковского счета.
1. Понятие банковского счета
Счет является инструментом, позволяющим фиксировать движение денежных средств при ведении бухгалтерского учета и отчетности. Согласно ФЗ <О банках и банковской деятельности> клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в неограниченном числе банков (кредитных организаций) при согласии последних.
Открытие кредитными организациями банковских счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, осуществляется на основании свидетельств о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, а также свидетельств о постановке на учет в налоговом органе.
В соответствии с характером деятельности клиента, его правовым статусом и правоспособностью банки вправе открывать расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные и иные счета.
1) Расчетные счета. Расчетный счет открывается юридическому лицу - резиденту, которое является коммерческой организацией, а также физическому лицу - индивидуальному предпринимателю, которое действует без образования юридического лица для ведения расчетно-денежных операций его деятельности.
Расчетные счета предназначены для:
1. ачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);
2. учета внереализационных доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иных поступлений;
3. осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним;
4. осуществления платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др.
Расчетный счет по основной деятельности открывается, как правило, по месту регистрации предприятия (организации).
Остаток расчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагает его владелец. Банк выдает клиенту выписку по счету по мере совершения операций. Такой документ банк выдает (в сроки, установленные в договоре) только самому клиенту в лице его руководителя или главного бухгалтера, а также его представителю по доверенности.
Действующим законодательством предусмотрено, что предприятие может иметь несколько расчетных счетов, один из которых является основным счетом по расчетам с пенсионным фондом. Для предприятий же наличие нескольких счетов (особенно в разных городах) позволяет диверсифицировать свою деятельность, выигрывать на комиссионных за услуги банков, иметь некоторую подстраховку в случае ухудшения платежного состояния обслуживающего их банка, получать дополнительные доходы от более выгодного размещения средств и уплачивать меньшие проценты по банковским кредитам.
2. Характеристика банковских счетов
Субрасчетные счета. Предприятиям, имеющим отдельные нехозрасчетные подразделения (магазины, склады, филиалы и представительства коммерческих организаций), расположенные отдельно и осуществляющие все или часть функций предприятия (что должно быть указано в учредительных документах создавшего их юридического лица или в решении о создании филиалов юридическим лицом), по ходатайству владельца основного счета могут быть открыты субрасчетные счета. Субрасчетные счета открываются по месту нахождения филиалов (отделений) и представительств в таком же порядке как открывается расчетный счет.
Операции по таким счетам ограничены и осуществляются, как правило, по разрешению головной организации в соответствии с конкретным перечнем операций, который она устанавливает согласно требованиям действующего законодательства.
Основное назначение субрасчетных счетов - аккумуляция поступающей выручки филиалов (отделений) и представительств юридического лица для последующего перечисления на расчетный счет юридического лица.
Выдача наличных денег с этих счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается.
Временные расчетные счета. В соответствии со ст. 90 ГК РФ и ст. 34 Закона <Об акционерных обществах> на момент регистрации общества с ограниченной ответственностью либо акционерного общества их уставный капитал должен быть оплачен учредителями в размере не менее 75%. Согласно п. 1.1 Положения <О порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности>, утвержденного Указом Президента от 8 июля 1994 г. №1482, в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, должен быть представлен документ, подтверждающий соответствующую оплату. Для зачисления учредителями денежных средств в уставный фонд на имя создаваемого юридического лица открывается временный (накопительный) счет в кредитной организации по месту государственной регистрации юридического лица.
Временные расчетные счета учитываются в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица. Данный счет открывается на том же балансовом счёте, что и по основной деятельности.
Т.о. временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам (прошедшим первоначальную регистрацию и получившим временное свидетельство о регистрации) и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации. Платежи с таких счетов, как правило, не производятся, за исключением возврата взносов лицам, выходящим из числа учредителей организации до ее окончательной регистрации. После окончательной регистрации данной организации (после выдачи ей постоянного свидетельства о регистрации) временный расчетный счет переводится в режим обычного расчетного счета.
Текущие счета. Текущие счета открываются по законодательству РФ юридическим лицам - резидентам, являющимся некоммерческими организациями (общественные, религиозные, благотворительные фонды и другие).
Текущие счета используются для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, учета сумм полученных кредитов и иных поступлений, расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решение о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке и др.
Каждое предприятие может иметь в банке только один основной счет: расчетный или текущий. Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.
Безналичные расчеты физическими лицами осуществляются по текущему счету.
Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Текущие валютные счета - могут быть открыты только в уполномоченных банках, чтобы облегчить клиенту учет валютных средств.
Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям-экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг - экспортная выручка) с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем валютном рынке РФ.
Накопительные счета. Банки имеют право открывать клиентам на определенный срок накопительные счета для зачисления средств. Расходование средств с этих счетов не допускается.
На счетах учета операций по расчетным (текущим) счетам клиентам могут открываться в установленном порядке отдельные лицевые счета для учета операций по использованию средств на капитальные вложения и другие цели.
Бюджетные счета. Бюджетные счета открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет бюджетов для целевого их использования.
Корреспондентские счета - счета, которые банки открывают друг у друга, в том числе в Центральном банке РФ. Корреспондентские счета могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте. Различают два вида корреспондентских счетов:
ностро - счет банка, открытый в другом банке (<наш счет у них>),
лоро - счет другого банка, открытый в нашем банке (<их счет у нас>).
Чтобы открыть счет , потенциальный клиент должен представить в банк определенные документы. Например, для открытия расчетного счета юридические лица - резиденты предоставляют в банк пакет документов, включающий в себя:
· заявление об открытии счета;
· заверенные (регистрационной палатой или нотариально) копии учредительных документов: устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации; копии приказов (решений учредителей) о назначении должностных лиц;
· одну банковскую карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенными нотариально;
· справку о присвоении статистических кодов;
· подлинник и копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
При соответствии предоставленных документов предъявляемым к ним требованиям, с клиентом заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание (договор банковского счета).
Договор банковского счета заключается, как правило, сроком на 1 год и автоматически пролонгируется на следующий срок, если по истечении срока его действия ни одна сторона не заявила о его расторжении.
В этом договоре банк и клиент согласовывают друг с другом конкретные условия обслуживания счета, порядок и сроки зачисления поступающих на счет денежных средств, порядок и сроки выполнения банком распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения иных операций по счету. После подписания договора руководитель банка передает в бухгалтерию распоряжение об открытии счета и карточку с образцами подписей.
Банк своевременно должен уведомить налоговые органы об открытии налогоплательщику расчетного (текущего) счета. Указом Президента РФ №1006 предусмотрен пятидневный срок для уведомления налоговых органов.
После подписания договора банковского счета клиент - владелец счета может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством. Одним из основных видов операций, проводимых с помощью банковского счета, является, как уже было сказано, осуществление безналичных расчетов.
Порядок закрытия счетов клиентов. В соответствии с гражданским законодательством договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. Это является основанием для закрытия счета. При этом отсутствие денежных средств на счете и наличие неоплаченных по этой причине расчетных документов, предъявленных к счету клиента, не ограничивает его права на расторжение договора банковского счета по своему усмотрению.
Отсутствие клиента (после расторжения договора) прекращает обязательства банка по исполнению расчетных документов и они должны быть возвращены взыскателям. Платежные поручения возвращаются плательщикам.
По требованию банка, договор банковского счета может быть расторгнут через суд в следующих случаях:
· когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения клиентом об этом;
· при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.
По закрываемым счетам клиентом должен осуществляться возврат банку чековой книжки с неиспользованными чеками и корешками. После закрытия счета делается отметка о его закрытии в книге регистрации, осуществляются операции, связанные с переводом остатков средств по закрытому счету в другой банк.
Заключение
Итак, мы рассмотрели понятия и характеристики банковского счета. Теперь можно подвести выводы.
Договор банковского счета как договор о соответствующем обслуживании клиента регламентирован ГК с соблюдением всех обычных требований к такого рода договорам. По своей сути этот договор рассматривается законом как публичный, ибо банк в качестве коммерческой организации обязан заключать договоры банковского счета на объявленных им самим условиях с любым обратившимся к нему клиентом и не вправе отказать в открытии счета, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием реальной возможности принять нового клиента на банковское обслуживание либо прямо допускается законом или подзаконными акта ми (например, по требованию открыть валютный счет клиенту, не имеющему права на совершение операций в иностранной валюте). Необоснованное уклонение банка от заключения до говора дает клиенту право требовать в суде принудительного заключения договора и компенсации всех причиненных ему убытков.
Тем самым банки лишаются возможностей произвольного выбора клиентов и злоупотребления своим экономическим положением. Кодекс сохраняет имевшийся и в ранее действовавшем законе, запрет банкам определять или контролировать на правления использования денежных средств клиентов либо устанавливать иные не предусмотренные законом или договором ограничения права клиентов распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. Тем самым лишаются правовой основы соответствующие попытки Центрального банка и иных государственных органов произвольно ограничивать указанные возможности банковской клиентуры.
В ГК установлена обязанность банка совершать для клиента любые банковские операции, предусмотренные для счетов соответствующего вида законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота. Лишь прямым указанием в договоре банковского счета возможно исключение от дельных видов банковских операций. Поэтому отказ от совершения конкретной банковской операции может считаться на рушением условий договора банковского счета.
Статья 849 возлагает на банк обязанность зачислять по ступившие на счет клиента денежные средства не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, причем этот срок может быть бо лее коротким, но ни при каких условиях не может быть удлинен, банком. В связи с этим всякая задержка в зачислении средств на счет клиента будет рассматриваться им как нарушение денежного обязательства и влечь за собой ответственность банка в виде уплаты процентов на соответствующую сумму и возмещения убытков по правилам статьи 395. В эти же сроки по общему правилу должны производиться выдача или перечисление средств со счета клиента, задержка которых влечет для банка те же неблагоприятные последствия. Все это призвано исключить необоснованные задержки и неправомерное использование банком средств клиентуры.
При отсутствии денег на счете клиента банк в соответствии с договором банковского счета может продолжать производить необходимые платежи за счет собственных средств, как бы кредитуя счет (а по существу, конечно, выдавая кредит клиенту). В этом случае между банком и клиентом возникают отношения кредита или займа, подчиняющиеся общим правилам о соответствующих договорах.
Списание денежных средств со счета осуществляется банком только по указанию клиента. Исключение составляют решения суда и иные установленные законом случаи (в том числе случаи, предусмотренные налоговым законодательством), а также предусмотренные в договоре клиента с банком. В частности, клиент может дать банку указание о списании средств со своего счета по требованию третьих лиц (на пример, поставщиков, продающих ему товар), однако при этом он должен в соответствии с пунктом 2 статьи 847 письменно указать данные, позволяющие идентифицировать лицо, имеющее право на предъявление такого требования (наименование юридического лица или его органа, данные соответствующего договора и т.п.).
Важной практической проблемой является очередность списания средств со счета клиента-плательщика, которая не определяется в действующем законодательстве и не должна восполняться условиями договора клиента с банком. В соответствии с императивными правилами статьи 855 при наличии на счете клиента необходимых денежных средств списание их по требованиям, предъявленным к счету, осуществляется в календарном порядке (в порядке поступления), если только какие-то из требований не пользуются установленными законом привилегиями.
Если же средств на счете недостаточно для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, предусматривается обязательная очередность, в основном сходная с очередностью, предусмотренной на случай ликвидации юридического лица, но в то же время отличающаяся от нее тем, что в статье 855 предпочтение отдано исполнительным документам. В первую и вторую очередь производится списание по исполнительным документам (исполнительным листам и приравненным к ним документам), предусматривающим взыскание на особо значимые социальные нужды (возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью граждан, алиментные требования, требования о выплате зарплаты, выходного пособия, авторского вознаграждения). В третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим обязательные платежи в бюджет (в том числе налоговые) и во внебюджетные фонды. Далее производится списание по иным исполнительным документам и лишь в пятую очередь – по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету состоит в уплате процентов в по рядке и в размере, установленных статьей 395.
Вместе с тем и клиент обязан оплачивать услуги банка по совершению соответствующих операций, если это предусмотрено данным договором. При этом могут возникнуть взаимные однородные требования банка к клиенту и клиента к банку, которые погашаются производимым банком зачетом.
В ГК впервые на уровне закона сформулированы специальные правила о прекращении договора банковского счета. Расторжение данного договора допускается по заявлению клиента в любое время и безо всяких условий, а по инициативе банка – лишь в двух случаях: при остатке денежных средств на счете ниже установленного минимума в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банком либо при отсутствии операций по счету в течение года. При этом договором с клиентом может быть предусмотрено сохранение счета и при отсутствии операций по нему в течение года или иного, более длительного срока.
Следует подчеркнуть, что согласно статье 860 правила о договоре банковского счета распространяются на все виды банковских счетов, включая корреспондентские счета банков и субсчета (если только прямые изъятия из общего порядка не предусмотрены правовыми актами или установленными в соответствии с ними банковскими правилами). Таким образом, в сферу действия закона включены все имеющиеся разновидности банковских счетов. Все эти правила призваны дать клиентам банка минимально необходимые гарантии соблюдения их интересов и упорядочить столь важную в рыночной экономике сферу банковского обслуживания.
Список литературы
4. Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Банковские расчеты. М., 2006. 432с.
5. Братко, А.Г. Банковское право (теория и практика)/ А.Г. Братко. - М. 2003. 324с.
6. Курбатов А.Я. Определение момента исполнения обязательств плательщиками и банками при безналичных расчетах // Арбитражная практика, 2005 № 1.
Е.А. Салей Банковское право: Ч.1, юридическое пособие 2006-142с.
Банковское право: Учебное пособие / Арефьева Н.Н., Волкова И.А., Карабанова К.И. и др. 2-е изд., перераб. и доп. - Волгоград, 2006. с. 118.
Е.А. Салей Банковское право: Ч.1, юридическое пособие 2006-215с.
Буянов В.П., Алексеева Д.Г. Банковские расчеты. М., 2006. с55