Несет ли учредитель ответственность за директора. Как ООО отвечает по своим обязательствам

Если учредителей несколько, то необходимая сумма делится на части, согласно документам. Первый и самый важный из них — это устав организации. В нем содержится главная информация о компании: об учредителях, принципах и основах функционирования и прочее. Статья посвящена вопросу о том, какая ответственность учредителей ООО сегодня имеется.

Учредители и их количество

Общество с ограниченной ответственностью могут создавать граждане РФ в количестве от 1 до 50 человек. Кроме физических, учредителями могут быть и юридические лица. Если создателем компании является один человек, то все вопросы, как правило, решаются быстро, без лишних дискуссий, полномочия учредителя ООО ясны и прозрачны. Однако в случае с дольщиками ситуация несколько осложняется, так как у них могут быть прямо противоположные взгляды.

Поэтому, когда их насчитывается немалое количество, создают руководящий орган: общее собрание. Именно от его решений зависит судьба компании и ответы на самые важные вопросы. На общем собрании назначается исполнительный орган, осуществляющий деятельность организации и несущий ответственность за действия всех сотрудников.

Доля участников

Все учредители общества с ограниченной ответственностью вносят номинальную долю, размер которой определяется в дробном и процентном соотношении. Сумма определяется принятым на момент регистрации организации законом.

В то же время уставной капитал не может быть менее 10000 рублей. До 20000 рублей входящее общее имущество могут оценивать сами участники общества с ограниченной ответственностью. При более высокой сумме приглашают профессионального оценщика.

Средства уставного капитала выражаются только в рублях. Дольщики вносят имущество, оцененное в денежных знаках, вещи или недвижимость с подтвержденными на них правами. Взнос в уставной капитал осуществляется с подтверждающими документами на право владения. Также должны предоставляться копии счетов или платежек. Для того чтобы определить окончательную стоимость, подписывают соответствующий акт либо хранят документ от независимого оценщика.

Управление ООО учредителями

Учредители общества с ограниченной ответственностью создают организацию с целью получения прибыли посредством осуществления определенной деятельности. Для отдельных направлений при этом могут потребоваться также лицензии. ООО, как правило, открывается на неограниченное время, если иное не прописано самим уставом.

Как упоминалось, главным управляющим органом является общее собрание, где выбирается исполнительный орган, часто в одном лице, в виде генерального директора. Руководитель действует в интересах дольщиков. Если он причинит ущерб вследствие своих неквалифицированных действий, несет ответственность.

Учредителей ООО нередко насчитывается 20 и более. В этом случае необходимо создать ревизионную комиссию. В нее могут входить не только одни учредители. Разрешается участие и тех, кто не заинтересован в результатах деятельности организации.

Материальная ответственность

Если при осуществлении работы или при бездействии генерального директора теряются ценности, он должен понести за это материальную ответственность. В нее входит возмещение расходов того, чьи права были нарушены, а также оплата стоимости испорченного или утерянного имущества, что может включать в себя утраченную выгоду.

Если управляющий действовал противоправно, ему может быть предъявлена субсидиарная ответственность. Учредителей ООО, к примеру, может забеспокоить факт банкротства (ведь до этой стадии гендиректор мог довести организацию преднамеренно) или выявления фактов искажения бухгалтерской и иной отчетности.

Уголовная ответственность

Противоправные действия могут стать причиной привлечения к уголовной ответственности за экономические преступления или преступления против человеческой личности. За данные виды уголовных правонарушений предусматриваются разные наказания. Преступник может отделаться штрафом или лишиться свободы. При этом меры могут быть совмещены.

Если значимость преступлений небольшая, то в качестве наказания правонарушитель обязан уплатить штраф. Если же противоправные действия носили серьезный характер, то за них предусматривается наказание в виде лишения свободы.

и наказание за них

Рассмотрим несколько видов преступлений и наказаний за них.

За следующий ряд уголовных правонарушений может быть наложен штраф до 300000 рублей или предусматривается лишение свободы до 7 лет, а также общественные работы.

Ответственность учредителей ООО и, в частности, руководителя распространяется на преднамеренное банкротство, невозврат денежных средств вследствие незаконных манипуляций и невыплаты крупных денежных сумм.

Из-за разного рода дискриминации при приеме на работу, незаконного увольнения незащищенных граждан, нарушения прав на изобретение, получения секретной коммерческой информации и других сведений посредством использования физического воздействия предусмотрена уголовная ответственность.

Кроме того, действия, которые, хоть и подпадают по статью КоаП РФ, но совершены в особо крупных размерах, переходят в разряд уголовно наказуемых деяний.

Более серьезное наказание, а именно штраф более 300000 рублей, лишение свободы свыше 12 лет или на 5 лет ожидают правонарушителя в следующих случаях:

При искажении информации в налоговых органах с целью добиться статуса банкротства, денежном подкупе и даче взяток.
При доказанном факте крупного сокрытия больших сумм или имущественного неучета с целью снижения налоговых долгов.

Административная ответственность

За совершение менее серьезных правонарушений наступает ответственность по КоаП РФ. Так, штрафом до 5000 рублей руководитель компании наказывается в следующих случаях.

При постоянном обмане клиентов, нарушении процедуры регистрации, изменениях сведений для налоговой.
При работе без получения соответствующей лицензии, сокрытии информации о счетах в банке и отказе сдачи налоговой декларации.
При систематическом нарушении санитарных правил на предприятии, ухудшении эпидемиологической обстановки, неведении бухгалтерской отчетности.
При нарушении правил торговли.
При нарушении отчетности с валютой.

До 30000 рублей штрафа, а также трехлетняя дисквалификация гендиректору грозит в следующих случаях.

При доведении организации до банкротства, незаконном устранении конкурентов.
При замене продукции с сертификатом качества на дешевые аналоги, несоблюдении санитарных норм и технических характеристик.
При несоблюдении правил, регламентированных на общих собраниях и незаконном принятии важных решений.

Руководителя может ждать штраф и более 30000 рублей в следующих случаях.

При нарушении правил пожарной безопасности.
При без оформления должным образом специального разрешения на это.
При утаивании информации о счете в валюте других государств за рубежом (штраф в этом случае достигает 50000 рублей).
При незаконных валютных сделках ответственность предусматривается от трети до полной суммы выручки за нарушение сроков возврата в Россию валютных средств.

Ответственность по долгам

Если почитать закон «Об обществах с ограниченной ответственностью», то можно узнать, что учредитель не несет ответственности за долги организации. В то же время ООО также не погашает обязательства этого лица. Но могут быть предусмотрены случаи в уставе, когда участники общества с ограниченной ответственностью все-таки к ней привлекаются.

Например, учредителя можно обязать уплатить денежную сумму, но не выше той, которая им вносилась в уставной капитал.

Из-за неправильной работы руководства организация может быть доведена до состояния банкротства. Как указывалось выше, в этом случае ответственность может нести руководитель ООО. В то же время закон об обществах с ограниченной ответственностью предусматривает и субсидиарную ответственность за данный вид правонарушения.

Если предприятие ликвидируется в порядке процедуры банкротства, то долги организации должны быть выплачены. Если имущество учредителя ООО является недостаточным для его погашения, то придется расплачиваться своими денежными и материальными ценностями.

Ответственность при разных ООО

Бывают случаи, когда ООО создается из товарищества. Тогда бывшие товарищи, а в настоящее время полноценные участники несут ответственность в течение двух лет по долгам.

Встречаются ситуации, когда учредителем организации является юридическое лицо. Тогда при наличии на долга, ему придется также нести ответственность в случае, если доля учредителя такова, что может повлиять на решение вопросов, выносимых на общем собрании. Подчиненная организация может даже потребовать от головной возмещения убытков, которые возникли при неправильном влиянии главного учредителя на деятельность компании.

Более того, материнская организация несет ответственность и перед налоговыми органами в случае ликвидации дочернего предприятия. Ей придется оплатить основные штрафы и пени за свой счет или, если есть такая возможность, из сумм, полученных после реализации имущества дочерней компании.

Однако права учредителя ООО, как и его ответственность, распространяются в соответствии с тем размером части уставного капитала, который был внесен при регистрации организации.

Ликвидация предприятия и кредиторы

Когда предприятие ликвидируется, учредители обязаны оплатить судебные издержки и взносы только тогда, когда на них возложена субсидиарная ответственность.

Кредитору следует постараться в первую очередь получить долг от основного должника. Если же это не представляется возможным, материальная задолженность предъявляется лицу, несущему субсидиарную ответственность.

Встречаются, однако, ситуации, когда лицо, несущее субсидиарную ответственность, предъявило иск основному должнику на такую сумму, при которой требования кредитора были бы погашены. В этом случае кредитор не может требовать от него субсидиарной ответственности. Поручитель уведомляет об этом кредитора. А если последний вновь предъявляет свои требования, он вправе потребовать привлечения основного должника к ответственности.

Заключение

ООО активно работают не только в России, но и за границей. Такие предприятия ведут свои дела весьма успешно, например, во Франции и Германии. Так как начальных вложений для ведения дела нужно немного и участвовать могут один, три учредителя, десять и даже пятьдесят, такая форма имеет все шансы просуществовать еще долго, оставаясь популярной. В то же время учредители осознают, что, создавая его, они все-таки будут нести ответственность за дальнейшую судьбу организации.

Ответственность учредителя за деятельность ООО - один из аспектов, который часто называется среди преимуществ выбора этой организационно-правовой формы по сравнению с индивидуальным предпринимательством. Учредители, по общему правилу, не отвечают по долгам юридического лица, тогда как ИП несут всю полноту ответственности за свой бизнес. Все, казалось бы, очевидно. Тем не менее, в последние годы на учредителей (участников) ООО все чаще происходит переход долгов, которые образовались в период деятельности компании и которые не могут быть погашены за счет ее имущества и денежных средств.

Не может заплатить ООО - привлекают к ответственности в первую очередь собственников предприятия. Такое право кредиторам прямо дают законодательные положения, которые подпадают под исключения из общего положения об отсутствии ответственности учредителей (участников) по обязательствам юридического лица.

Привлечение к ответственности учредителей (участников) юридических лиц как тенденция современности

Вопрос о необходимости ужесточения требований и ответственности учредителей (участников) коммерческих юридических лиц стал особо актуальным в конце 2000-х годов. Массовое появление фирм-однодневок, регистрация компаний на подставных лиц, активное использование разных схем альтернативной ликвидации, фальсификация отчетности и сведений в ЕГРЮЛ - все это влекло серьезные убытки для кредиторов. При этом банкротство предприятий становилось для собственников очень хорошим вариантом, который приводил и к ликвидации компании с долгами, и к списанию любых непогашенных долгов. Несмотря на существование в ГК РФ и других законах положений, допускающих привлечение учредителей (участников) юридических лиц к субсидиарной ответственности, эти нормы крайне редко применялись в судебной практике.

В 2010 году было ужесточено уголовное законодательство. Изменениям подверглось и законодательство о банкротстве. Впоследствии некоторые изменения в части ответственности учредителей были внесены и в специальные законы, касающиеся деятельности отдельных форм юридических лиц.

В общей сложности сегодня учредитель (участник) ООО может быть привлечен:

К субсидиарной ответственности по долгам компании, возникшим в результате действий (бездействия) контролирующих должника лиц и приведшим к его банкротству, в случае недостаточности имущества ООО для покрытия всех долгов.
К уголовной ответственности - при наличии в действиях (бездействии) учредителя (участника) состава преступления (речь идет, прежде всего, о преступлениях в сфере экономической деятельности).
К административной ответственности, в том числе налоговой, что актуально в основном для случаев совмещения статусов участника и руководителя ООО.

Особенности ответственности

Ответственность учредителей (участников) ООО различается по видам и основания возникновения. Но в любом случае ни один из собственников не застрахован от предъявления ему финансовых и иных претензий, связанных с деятельностью компании.

Главная особенность ответственности учредителя заключается в том, что она возможна только при наличии определенных действий (бездействия), которые прямо привели к негативным последствиям (банкротству), или содержат состав административного либо уголовного правонарушения. Из статуса учредителя сама по себе ответственность не вытекает. И в этом случае прямо действует положение о том, что по всем своим обязательствам ООО отвечает самостоятельно.

Следует различает ответственность учредителя и участника ООО . Первый - тот, кто создал компанию и впоследствии стал ее участником либо не стал, например, не оплатив свою долю или выбыв в процессе деятельности ООО. Участники - бывшие или действующие владельцы (собственники) долей, которые далеко не всегда стояли у истоков создания компании. Несмотря на разницу в статусах, на ответственности это особо не сказывается, но учитывается при анализе ее оснований и пределов.

Общая ответственность учредителя ООО: в пределах уставного капитала

Основополагающие положения об ответственности учредителей (участников) ООО приводятся в законе об ООО, согласно которому:

учредители обязаны в течение установленного срока оплатить свою долю в соответствии с договором об учреждении;
полностью оплатившие долю участники несут ответственность по убыткам компании исключительно в пределах размера своей доли;
участники, оплатившие долю частично, несут солидарную ответственность по обязательствам ООО в пределах неоплаченного размера доли;
уставом ООО или единогласным решением всех участников могут быть предусмотрены дополнительные обязанности;
дополнительные обязанности могут быть возложены только на определенного участника компании, о чем принимается решение 2/3 голосов, при условии голосования за такое решение самого участника или дачи им письменного согласия.

Субсидиарная ответственность учредителя (участника)

Возможность привлечения участника ООО к субсидиарной (дополнительной) ответственности по обязательствам компании, как правило, рассматривается в случаях банкротства, причем тогда, когда решение об этом уже принято арбитражным судом, а активов должника не хватает, чтобы погасить все долги ООО.

Закон о банкротстве не рассматривает субсидиарную ответственность только применительно к участникам ООО - речь идет о всех контролирующих должника лицах. К таким относятся любые лица, которые в течение 3-х последних лет до принятия арбитражем заявления о банкротстве могли давать обязательные для ООО указания либо иным образом определяли действия общества. Закон прямо признает лицами, контролирующими должника, участника ООО, который владеет более 50% долей в капитале компании, и руководителя общества.

Для наступления субсидиарной ответственности необходимо 4 условия:

Признание ООО банкротом.
Признание учредителя (участника) контролирующим должника лицом.
Наличие таких действий учредителя (участника) либо бездействия, которые повлекли банкротство.
Принятие судом решения о привлечении к субсидиарной ответственности.

Наличие причинно-следственной связи между действиями (бездействием) участника и банкротством ООО признается по умолчанию, если есть хотя бы одно из следующих обстоятельств:

участником, с его одобрения или в его пользу совершена сделка (сделки), которая причинила вред имущественным правам кредиторов;
участник был ответственен за ведение (составление, хранение) бухгалтерского учета (отчетности), и к моменту введения в ООО наблюдения или признания компании банкротом документов бухчета нет, обязательная к отражению информация отсутствует или искажена, что серьезно затрудняет проведение процедур, связанных с банкротством;
участник был руководителем ООО, в период его деятельности в этом статусе он или компания были привлечены к уголовной (административной, налоговой) ответственности, а в результате правонарушения и примененных санкций образовался долг, относящийся к требованиям кредиторов 3-ей очереди, который на дату закрытия реестра требований кредиторов превышает 50% всех требований этой очереди (учитывается только основной долг, без неустойки и прочего).

Наличие указанных обстоятельств не требует доказательств со стороны лица, которое намерено привлечь участника ООО к субсидиарной ответственности. Бремя доказывания обратного лежит на ответчике. Кроме того, он может попытаться доказать отсутствие своей вины в банкротстве предприятия, а также отсутствие иных обстоятельств, которые дают основания и создают условия для привлечения к субсидиарной ответственности.

Пределы субсидиарной ответственности - все требования кредиторов, включенные в реестр, заявленные после его закрытия и возникшие по текущим платежам в ходе процедуры банкротства, которые не могут быть погашены за счет имущества ООО, в том числе по результатам распродажи в рамках конкурсного производства. При рассмотрении иска, связанного с привлечением к ответственности, размеры ответственности могут быть уменьшены судом по сравнению с заявленными требованиями. Например, такое возможно, если ответчик сможет доказать, что причиненный его действиями (бездействиями) вред (ущерб) меньше размера, который требует взыскать истец.

Привлечение к субсидиарной ответственности может произойти в рамках конкурсного производства либо после завершения всех процедур и ликвидации компании. В первом случае взысканные средства включаются в конкурсную массу. Во втором - каждый иск подается и рассматривается индивидуально, а взыскиваемое, соответственно, причитается конкретному истцу. По сути, здесь будет применяться общий порядок взыскания, в том числе принудительного.

Взыскание в рамках субсидиарной ответственности осуществляется за счет личных активов учредителя, если он является физическим лицом, или активов юридического лица, которое также может быть участником ООО.

При недостаточности имущества или неплатежеспособности учредителя он при наличии оснований вправе обратиться с заявлением о банкротстве - так же, как и ООО, участником которой он является или являлся.

Банкротство учредителя ООО - самостоятельный процесс, но он может проходить параллельно и перекликаться с банкротством ООО. Если в результате признания несостоятельности долги, возникшие в результате субсидиарной ответственности, останутся непогашенными, они будут аннулированы.

Административная и уголовная ответственность

К административной и уголовной ответственности учредители (участники) ООО привлекаются достаточно редко, в единичных случаях. Здесь требуется четкий состав правонарушения:

конкретные незаконные действия (бездействие), влекущие уголовное (административное, налоговое) наказание;
отнесение законом учредителя (участника) к субъекту конкретного состава правонарушения;
вина учредителя (участника);
нарушение прав (интересов) третьих лиц, ущерб, другие негативные последствия, а также их причинно-следственная связь с действиями (бездействием) привлекаемого к ответственности лица.

В большинстве случаев административная или уголовная ответственность участника ООО сопряжена с его руководящим статусом в обществе. Она возникает зачастую из-за фальсификаций документов, отчетов, предоставления ложной информации в налоговую и другие госорганы, из-за совершения незаконных сделок, неуплаты, ухода от налогов и иных обязательных платежей, финансовых нарушений и т.п.

Привлечение к административной или уголовной ответственности может произойти по инициативе (заявлению) любого заинтересованного лица. Часто такие правонарушения выявляются правоохранительными органами самостоятельно в рамках оперативно-розыскных мероприятий. Иногда с заявлением обращаются налоговые и другие контролирующие органы.

Иные виды ответственности учредителя ООО

У учредителей (участников) ООО есть установленные законом и уставными документами права и обязанности. Злоупотребление правами, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей может влечь причинение вреда, нарушение прав и интересов ООО, других участников и третьих лиц. В этих случаях также возможна материальная ответственность. Иск к учредителю вправе предъявить любые лица, даже сама компания, как самостоятельное юридическое лицо. Как правило, такие вопросы изначально относятся к категории корпоративных споров, а ущерб взыскивается в обычном порядке - в рамках искового производства в арбитражном суде.

При выборе организационно-правовой формы (ИП или ООО) главным доводом в пользу регистрации общества часто становится ограниченная ответственность юридического лица. В этом Россия отличается от других стран, где компанию создают ради партнёрства, а не из-за ухода от финансовых рисков. Около 70% российских коммерческих организаций созданы единственным учредителем, он же, в большинстве случаев, сам руководит бизнесом.

Множество фирм толком не функционируют, не зарабатывая даже на оклад директору и не отличаясь по доходности от фрилансера, который оказывает услуги в свободное от наёмной работы время. Тем не менее, юридические лица в России регистрируют так же часто, как ИП.

Если вы хотите в подробностях узнать, чем организация отличается от индивидуального предпринимателя, советуем ознакомиться со статьей « », а здесь мы попробуем развеять миф, что регистрация компании - верный способ избежать потерь в бизнесе.

Ответственность юридического лица

Для начала узнаем, откуда исходит уверенность в том, что вести предпринимательскую деятельность в форме ООО финансово безопасно? Статья 56 Гражданского кодекса РФ гласит, что учредитель (участник) не отвечает по обязательствам организации, а организация не отвечает по его долгам. Именно поэтому на вопрос: «Какую ответственность несёт учредитель ООО?» большинство отвечает - только в пределах доли в уставном капитале.

Действительно, если компания платёжеспособна и вовремя рассчитывается перед государством, работниками и партнёрами, то нельзя привлечь собственника к оплате счетов фирмы. Созданная организация выступает в гражданском обороте как самостоятельное лицо, и сама отвечает по собственным обязательствам. В результате создаётся ложное впечатление полного отсутствия ответственности собственника ООО перед кредиторами и бюджетом.

Однако ограниченная ответственность общества действует, только пока существует само юридическое лицо. А вот если ООО признаётся банкротом, то участников могут привлечь к дополнительной или субсидиарной ответственности. Правда, надо доказать, что к финансовой катастрофе компании привели именно действия участников, но ведь кредиторы, желающие вернуть свои деньги, приложат для этого все усилия.

Статья 3 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ: «В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников на указанных лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам».

Субсидиарная ответственность не ограничена размером уставного капитала, а равна размеру долга перед кредиторами. То есть, если фирма-банкрот должна миллион, то его и взыщут с учредителя ООО в полном размере, несмотря на то, что в уставный капитал он внёс только 10 000 рублей.

Таким образом, понятие ограниченной ответственности в пределах уставного капитала имеет отношение только к организации. А участник может быть привлечен к неограниченной субсидиарной ответственности, что в финансовом смысле уравнивает его с индивидуальным предпринимателем.

Руководитель и учредитель в одном лице

Субсидиарная ответственность учредителя и директора ООО по обязательствам юридического лица имеет свои особенности. В ситуации, когда организацией управляет наёмный генеральный директор, какая-то доля финансовых рисков переходит на него. Согласно статье 44 закона «Об ООО» руководитель в ответе перед обществом за убытки, причинённые его виновными действиями или бездействием.

Ответственность по долгам возникает, если имеются такие признаки виновных действий или бездействия:

совершение сделки в ущерб интересам управляемого им предприятия, исходя из личного интереса;
сокрытие информации о деталях сделки или неполучение одобрения участников, когда такая необходимость есть;
непринятие мер для получения информации, имеющей значение для сделки (например, не проверена или не выяснены сведения о подрядчика, если характер работ требует это);
принятие решений о сделке без учёта известной ему информации;
подделка, утрата, хищение документов общества и др.

В таких ситуациях участник вправе подать в отношении руководителя иск о возмещении причинённого ущерба. Если же директор докажет, что в процессе работы был ограничен распоряжениями или требованиями собственника, в результате чего бизнес стал убыточным, то ответственность с него снимается.

А как быть, если управляющим фирмой выступает собственник? Сослаться в таком случае на недобросовестного наёмного руководителя не получится. Наличие непогашенных задолженностей обязывает единоличный исполнительный орган принять все меры к их погашению, даже если владелец единственный, и на первый взгляд, ничьи интересы своими действиями не ущемляет.

Показательно в этом смысле определение Арбитражного суда Еврейской автономной области от 22.07.2014 г. по делу № А16-1209/2013, по которому с директора-учредителя взыскано 4,5 миллиона рублей. Имея фирму, которая много лет занималась тепло- и водоснабжением, в конкурсе на право аренды объектов коммунальной инфраструктуры он заявил новую компанию с тем же названием. В результате прежнее юрлицо осталось без возможности оказывать услуги, поэтому не погасило сумму ранее полученного займа. Суд признал, что неплатёжеспособность вызвана действиями владельца и обязал выплатить заём из личных средств.

Долги по налогам

ФНС России гордится высокой собираемостью налогов в казну. Не будем сейчас обсуждать правомерность методов работы налоговиков, просто признаем, что с ними шутки плохи. Это с частными кредиторами можно договориться о списании части долга или реструктуризации выплат, а с бюджетом критической будет уже сумма задолженности свыше 300 000 рублей.

Ответственность учредителя по долгам юридического лица перед государством тоже прописана в законе.

Статья 49 НК РФ: «Если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена участниками указанной организации».

Если размер задолженности по налогам превышает 300 000 рублей, а срок погашения более 3 месяцев, то организация находится в зоне риска. Надо предпринять все меры для выплаты долга или заявить о признании ООО банкротом, иначе это сделает налоговая инспекция, но уже с требованием признать виновными руководителя и/или учредителей.

Попытки вывести активы из организации, чтобы не платить недоимку по налогу, тоже ни к чему хорошему не приведут. К примеру, в деле № А07-7955/2009 арбитражный суд Республики Башкортостан привлек учредителей к субсидиарной ответственности при следующих обстоятельствах.

Общество, имея задолженность по налогам в сумме 675 тысяч рублей, перевело все свои активы в другую организацию, созданную этими же лицами. Участники полагали, что при отсутствии средств на уплату налога и признании общества банкротом обязательства юридического лица прекращаются. Однако налоговая инспекция, подав иск, доказала вину собственников компании в образовании недоимки и взыскала долг из их личных средств.

Конечно, привлечь учредителя ООО по долгам его компании сложнее и дольше, чем индивидуального предпринимателя, ведь процедура банкротства достаточно длительна. Однако с 2015 года у налоговых инспекторов появился ещё один инструмент взыскания - в рамках возбуждения уголовного дела по статье 199 УК РФ.

Так, в определении ВС РФ от 27.01.2015 № 81-КГ14-19 суд признал ответственным руководителя и единственного владельца за неуплату НДС в крупном размере и подтвердил законность взыскания с физического лица ущерба государству в размере неуплаченной суммы налога. Это решение, по сути, стало судебным прецедентом, после которого все подобные дела рассматриваются проще и быстрее. Учредитель же, кроме обязанности выплаты самого долга, получает ещё и судимость.

Процедура привлечения к ответственности

С какого момента наступает ответственность учредителя за деятельность ООО? Как мы уже говорили выше, это возможно только в процессе банкротства юридического лица. Если организация просто прекращает свое существование, честно расплатившись со всеми кредиторами в процессе , то никаких претензий к собственнику быть не может.

На защите интересов бюджета и других кредиторов стоит закон от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», положения которого действуют и в 2019 году. В нём подробно приводится процедура проведения банкротства и привлечения к ответственности руководителей и собственников компании, а также лиц, контролирующих должника.

Под последними подразумеваются лица, которые хоть и не являются формально собственниками, но имели возможность давать указания руководителю или участникам компании действовать определённым образом. Например, одна из самых впечатляющих сумм по делу о привлечении к субсидиарной ответственности (6,4 миллиарда рублей) взыскана как раз с контролирующего должника лица, который не входил в состав фирмы и формально не руководил ею (Постановление 17-го арбитражного апелляционного суда по делу № А60-1260/2009).

Подать заявление о признании юридического лица должником должен руководитель, но если он этого не сделает, то право начать процедуру банкротства имеют работники, контрагенты, налоговые органы. При этом сторона, подавшая иск, назначает выбранного арбитражного управляющего, а это имеет особое значение в привлечении владельца к обязательствам ООО.

Кроме того, для увеличения конкурсной массы истец вправе оспорить сделки, совершённые в течение года до принятия заявления о признании должника банкротом. В случае, когда сделка совершена по ценам ниже рыночных, срок оспаривания увеличивается до трёх лет.

В процессе рассмотрения дела о несостоятельности к судебным разбирательствам привлекаются директор, владелец бизнеса, выгодополучатель. Если суд признает связь между действиями этих лиц и неплатёжеспособностью, то взыскание в размере требований истца налагается на личное имущество.

Какие можно сделать выводы из всего сказанного:

Ответственность участника не ограничивается размером доли в уставном капитале, а может быть неограниченной, и погашаться за счет личного имущества. Учреждать ООО только чтобы избежать финансовых рисков, нет особого смысла.
Если предприятием руководит наёмный управляющий, предусмотрите такой порядок внутренней отчётности, который позволяет иметь полную картину состояния дел в бизнесе.
Бухгалтерская отчётность должна находиться под строгим контролем, утрата или искажение документов - фактор особого риска, указывающий на намеренное банкротство.
Кредиторы вправе требовать взыскания долгов с самого собственника, если юридическое лицо находится в процессе банкротства и не в состоянии отвечать по своим обязательствам.
Привлечь владельца предприятия к выплате задолженностей по бизнесу сложнее, чем индивидуального предпринимателя, однако с 2009 года количество таких дел исчисляется тысячами.
Кредиторы должны доказать связь между финансовой несостоятельностью общества и действиями/бездействием участника, но в некоторых ситуациях действует презумпция его вины, т.е. доказывание не требуется.
Вывод активов из фирмы накануне банкротства - это существенный риск привлечения к уголовной ответственности.
Процедуру банкротства лучше инициировать самому, однако делать это надо только с привлечением узкопрофильных юристов, с положительным опытом подобных дел.

При юридической регистрации бизнеса его собственники часто встают перед вопросом: какой организационно-правовой форме отдать предпочтение? В нашей стране самым финансово безопасным вариантом считается ООО. Это связано с положениями закона, который гласит, что если индивидуальные предприниматели несут полную, в том числе денежную ответственность за все предпринятые действия и их последствия, то учредители ООО не могут отвечать за работу компании. Давайте разберемся, имеет ли это восприятие под собой реальные основания.

Для начала стоит отметить, что тема ответственности соучредителей ООО приобрела особую остроту в начале двухтысячных годов. Создание большого числа компаний “на один день”, регистрация фирм на подставных лиц, фальсификация бухгалтерской документации и другие противоправные действия наносили непоправимый урон кредиторам. Для борьбы с подобными незаконными действиями в последние несколько лет было изменено в сторону ужесточения федеральное законодательство: скорректированы статьи уголовного кодекса, законы о банкротстве и иные акты, регламентирующие работу некоторых форм юридических лиц.

Ответственность юридического лица

Итак, какую ответственность несет учредитель ООО? Для начала стоит уточнить, что права собственника или соучредителей такой юридической формы как ООО защищены Гражданским Кодексом Российской Федерации. Этот документ, а вернее его фиксирует тот факт, что ни владелец, ни соучредители общества не могут отвечать за обязательства фирмы. Их ответственность находится в рамках доли в уставном капитале.

Такая формулировка говорит о том, что до тех пор, пока ООО функционирует, осуществляет выплату заработной платы, оплачивает счета контрагентов, поставщиков и не имеет долгов перед государством, привлечь собственника/собственников к ответственности за ее действия нельзя. Ситуация коренным образом поменяется, когда будет запущена процедура банкротства.

Условия в рамках уставного капитала

Единственное условие, при котором возможна ответственность учредителя за деятельность ООО – признание последнего банкротом. Такая возможность предусмотрена федеральным законодательством, регулирующим тему банкротства. Документ гласит, что при несостоятельности фирмы ее соучредители и собственник могут понести субсидиарную ответственность. Важно понимать, что она никак не связана с размером их доли в уставном капитале общества и может быть обращена на имеющееся у них имущество.

Руководитель и учредитель в одном лице

Нужно понимать, что привлечь собственника/соучредителей к субсидиарной ответственности по финансовым обязательствам ООО не так просто, как может показаться при первом рассмотрении вопроса. Развитие ситуации напрямую зависит от совокупности обстоятельств. В частности от того, является ли учредитель еще и непосредственным руководителем компании.

В ситуациях, когда директором является наемный работник, финансовые риски (по крайней мере часть их) перекладывается на него. Федеральное законодательство гласит, что в первую очередь ответственность за состояние фирмы лежит на ее директоре. Когда его действия или невыполнение определенных мероприятий приводят к убыткам, долгам или банкротству фирмы, ответственность возгорается именно на директора.

К числу таких действий, которые могут поставить руководителю в вину, относятся:

Если под руководством директора, исходя из его личного решения, была заключена сделка, которая нанесла ООО ущерб.
Если сделка была заключена по решению, принятому без учёта известных руководителю сведений о ней.
Если директор скрыл данные о сделке или не получил согласие на нее в случае, когда это было необходимо.
Если руководитель ООО не принял меры для получения сведений, имеющих значений для сделки. Имеются ввиду, например, случаи, при которых директор не уточнил вправе ли компания-поставщик осуществлять тот или иной вид деятельности, не проверил добросовестность партнера и т.п.
Если выявлен факт хищения, подделки или утраты финансово значимых отчетных бумаг.

В перечисленных случаях ответственность за случившееся ляжет на директора ООО. В попытке избежать наказание ему потребуется доказать, что все произошло не по его вине. Например, представить подтверждения того факта, что его поведение было следствием требований или прямых указаний собственника. В таком случае он может уйти от ответа, переложив наказание за случившееся на учредителя/участников фирмы.

Читайте также: Реорганизация в форме присоединения в 2019 году

Другой вариант, при котором ответственность за состояние юридического лица ложится на собственника, – когда он же выступает директором фирмы.

Субсидиарная ответственность учредителей ООО

Итак, мы имеем дело с ситуацией, когда собственник является директором ООО или когда наемный руководитель доказал, что не является причиной возникновения у предприятия проблем. В таком случае субсидиарная ответственность за финансовые трудности компании ложится на соучредителей или владельца общества. Так ли просто привлечь их к ответственности?

На самом деле призвать названых лиц к ответу в обоих из этих случаев будет достаточно трудно. Во-первых, для того, чтобы выставить требования нужно обанкротить ООО. До этого момента соучредители защищены положениями Гражданского кодекса, которые снимают с них ответственность за действия фирмы.

Стать инициатором процедуры банкротства может любой кредитор – будь то налоговые органы, сотрудники предприятия или контрагенты. Такое право предоставлено им положениями закона о банкротстве . В документе подробно описан процесс признания ООО несостоятельным и порядок привлечения к ответственности хозяев бизнеса.

Стоит оговорить, что с теперь возможно привлечь к ответственности так называемое контролирующее лицо. Это понятие подразумевает наличие человека, который должен действовать во благо фирмы и ее контрагентов, не входя в состав учредителей. В том случае, если контролирующее лицо совершит действия, нанесшие вред компании или ее кредиторам, и это будет установлено, он понесет совместную с владельцами ООО ответственность.

Банкротство подразумевает вовлечение в этот процесс руководителя, собственника и выгодополучателя. В случаях, когда между поступками этих лиц устанавливается связь, возможно наложение взыскания по обязательствам на их личное имущество.

При этом нужно понимать, что такая возможность зависит от степени виновности собственников, которую еще нужно доказать. Ведь субсидиарная ответственность это по сути дополнительное наказание для тех, на кого могут обратить взыскание вместе с должником, которому нечем платить по счетам.

Ответственность учредителя по долгам ООО

Риск ответить за состояние фирмы учредитель ООО и соучастники общества несут в нескольких случаях:

Неуплата налогов

Зачастую инициатором дел о банкротстве той или иной фирмы выступают органы Федеральной налоговой службы. Для этого достаточно, чтобы ООО имело задолженность больше 300 тыс. рублей и срок ее погашения превышал три месяца. Если фирма оказалась в такой ситуации Налоговый Кодекс предусматривает возможность ее банкротства.

По закону привлечь собственника ООО к ответственности за налоговые долги непросто. Однако два года назад этот механизм был серьезно усовершенствован. Теперь это можно сделать в рамках возбуждения уголовного дела о неуплате. В таком случае можно вести речь об уголовной ответственности учредителя.

Кредиты

Взаимоотношения между юридическими лицами и кредитными учреждениями регулируются Гражданско-правовым кодексом. В рамках него заключаются договора о займе, который берет ООО. При нарушении условий соглашения, банку придется сначала выставить претензию. В случае если фирма получила обращение, но не ответила она него в разумные сроки, можно инициировать разбирательства в суде. В иске прописывается размер долга с процентами и неустойка. Если кредитные обязательства игнорируются обществом больше трех месяцев с момента оплаты, наступает время для того, чтобы начать привлечение к ответственности. Кредитные организации относятся к числу субъектов, которые вправе запустить процесс банкротства общества.

При банкротстве

Процесс банкротства занимает немало времени и в зависимости от размера долга, обстоятельств может затянуться на несколько лет. В рамках процедуры банкротства стороной инициировавшей этот процесс назначается конкурсный управляющий. Его задача не всегда ликвидировать ООО, сначала он попытается финансово оздоровить предприятие.

Здравствуйте! В этой статье расскажем про ответственность директора ООО по долгам.

Сегодня вы узнаете:

За что можно привлечь к ответственности директора ;
Каковы особенности ответственности учредителя по долгам компании;
В чем заключается административная и уголовная ответственность директора ООО.

Часто руководители компаний принимают решения единолично. Это касается и ООО. Так как директор – человек, который непосредственно руководит компанией, он и отвечает за все действия, которые осуществлялись неправомерно.

Ответственность директора по долгам

Обязать директора выполнять долговые обязательства реально, только делать это придется через суд. Представленные доказательства должны быть вескими, подтверждать, что из-за действий директора и учредителей, компания понесла убытки и приблизилась к .

Перечень оснований для судебного разбирательства

Заключение сделок, которые повлекли появление убытков;
Утаивание подписываемых соглашений и искажение данных;
Заключение договоров без согласования с другими органами ООО;
Хранение важных документов у себя после ухода с должности;
Подписание соглашений, которые заведомо невыгодны;
Сотрудничество с фирмами, не заслуживающими доверия.

Конечно, нельзя ожидать от руководителя идеальных действий, ошибаются все. Все риски просчитать тоже невозможно, но есть определенные границы, в рамках которых допустимы погрешности. Когда эти границы будут нарушены, наступит ответственность.

Если говорить об убытках, то они подлежат возмещению.

В каком размере, зависит от обстоятельств, а именно:

От размера прямого ущерба;
От размера косвенного ущерба;
От размера недополученной прибыли.

Ответственность генерального директора за долги

К генеральному директору предъявляются особенные требования. Это оправданно, так как в его компетенции осуществление всех функций по развитию компании. Генеральные директора могут быть подвергнуты тем санкциям, которые зафиксированы в ряде законодательных норм.

Гендиректор может быть наказан не только финансово , но и понести административную и уголовную ответственность.

Представим в виде таблицы.

№ п/п	Вид ответственности	Характеристика
1	Материальная	Если руководитель совмещает свою должность с обязанностями гл. бухгалтера, он несет ответ-ть за тот ущерб, который понесет компания из-за его ошибочных действий
2	Административная	Наказание может накладываться как на саму компанию, так и на руководителя.
3	Уголовная	Предусмотрена, если ген. директор совершал преступные деяния, экономические махинации, не уплачивал налоги и так далее

Рассмотрим теперь все виды ответственности подробнее, а также остановимся на размерах штрафов.

Ответственность по Административному кодексу

Если рассуждать с правовой точки зрения, здесь за правонарушения ответит и руководитель ООО как лицо, занимающее определенный пост и само общество в качестве . Причем наказание не может заменять или отменять другое.

Состав правонарушений, за которые положены штрафные санкции до 5000 рублей:

Игнорирование требований санитарии;
Кредитование, осуществляемое незаконно.

Штрафными санкциями от 5 до 30 тыс. рублей или/и осуществлением дисквалификации на 3-х летний срок наказываются:

Ряд нарушений, допущенных в рекламной сфере;
Ряд нарушений, допущенных в таможенном оформлении;
Осуществление недобросовестной ;
Осуществление фиктивного банкротства;
Оказание услуг и продажа товаров плохого качества;
Отказ в предоставлении информации Антимонопольной службе;
Нарушение проведения общих собраний;
Сокрытие сведений о наличии валютных счетов компании за рубежом.

Штрафы более серьезного размера, то есть свыше 30 тысяч рублей выплачиваются если:

Руководитель ООО нарушает правила пожарной безопасности;
Руководитель ООО нарушает миграционное законодательство и привлекает к работе иностранную рабочую силу (с нарушениями в процедуре приема на работу);
За проведение незаконных валютных операций.

Ответственность перед налоговой (административная):

Нарушение сроков, в которые должна быть осуществлена постановка на учет;
Отсутствие лицензии на предпринимательскую деятельность;
Нарушение сроков подачи деклараций;
Деятельность без ККМ;
Нарушение сроков предоставления отчетности.

Уголовная ответственность

В данном случае важно четко видеть тонкую грань, когда административное правонарушение становится уголовным преступлением. А заключается она в размере ущерба, который был причинен.

Например, может квалифицироваться и по Административному кодексу и по УК, в зависимости от того, насколько широк размах этого предпринимательства: до 1,5 млн. рублей или свыше этой цифры.

Действия, которые будут перечислены ниже, подразумевают привлечение лично директора ООО к уголовной ответственности:

, или женщину с ребенком, которому нет 3-х лет;
Нарушение сроков выплаты зарплаты сотрудникам боле чем на 2 месяца, с корыстными целями;
Нарушение законодательства об авторском праве;
Превышение должностных полномочий;
Осуществление коммерческого подкупа.

Категории преступлений в сфере экономики

Осуществление незаконного предпринимательства в крупном и особо крупном размерах;
«Отмыв» финансовых средств, которые получены путем, связанным с совершением преступлений;
Осуществление недобросовестной конкуренции в крупном и особо крупном размере (1-3 млн. рублей);
Компания использует чужие товарные знаки, чем причиняет ущерб;
Неуплата налоговых платежей в крупном и особо крупном размере;
Сокрытие имущества от ФНС.

Уголовная ответ-ть по нарушениям, связанным с налогами, наступает, если сумма долгов по платежам составляет от 2 млн. рублей и не выплачивается 3 года.

В других ситуациях ген. директор отвечать по неуплате налогов не будет, субъектом будет юр. лицо.

Санкции по УК

Взыскание штрафа до 300 000 руб.;
Осуществление ареста до 6 месяцев;
Общественные работы – максимум 480 часов;
Заключение в млс – до 7 лет.

Также предусмотрены более весомые наказания:

Штрафы до 1 млн. руб.;
Работа на пользу государства – максимум 5 лет;
Лишение свободы – максимум 12 лет.

Наказание напрямую зависит от серьезности и тяжести деяния.

Градация по срокам давности

Уголовное дело может быть возбуждено за те нарушения, налоги за которые уже не могут быть взысканы.

Известно, что специалисты ФНС могут проверить информацию только за время, не превышающее 3-х лет.

А дела по УК возбуждаются в границах конкретных сроков давности:

2 года, если тяжесть преступления небольшая (не уплачиваются налоги в крупном размере);
6 лет, если тяжесть преступления средняя (манипуляции по сокрытию имущества или финансов);
10 лет, если преступление особо тяжкое (особо крупный размер неуплаты налогов).

Делаем вывод, что следователи имеют право начать возбуждение уголовного дела по неуплате налогов в особо крупном размере в течение 10 лет с момента совершения этого преступления. А это в несколько раз больше периода, который может быть проверен налоговиками.

Как избежать наказания по УК

Такой шанс есть. Обязательное условие для этого совершение преступления в первый раз, а также полное погашение задолженности, недоимок и штрафных санкций.

Сделать это нужно обязательно до того, как будет назначена дата заседания суда. В противном случае факт погашения будет только смягчать вину.

Субсидиарная ответственность директора по долгам

Под этим термином понимается ответственность директора и учредителя ООО по долгам. Благодаря этому механизму осуществляется взыскание долгов из личных средств директора и учредителей.

Когда наступает:

Если ООО признано банкротом .Банкротство компании может признать только Арбитражный суд. Условием для этого является наличие долгов не менее чем на 300 000 рублей;
Когда действия учредителей и директора привели к тому, что ООО не может выполнять требования кредиторов .

Практика

У кредитора в наличии обычно только подтверждение того, что у конкретной компании есть задолженность перед ним. Этого достаточно, чтобы начать процедуру по банкротству компании, но для того, чтобы привлечь директора и учредителей к субсидиарной ответственности, этого явно недостаточно.

Истцу неизвестно, какие сделки должника считаются подозрительными, доступ к этой информации есть только у арбитражного управляющего. Истец только может соглашаться или не соглашаться с его изложением.

Арбитражный управляющий может доказать, что действовал должник правомерно и оправданно, в этом случае компанию признают банкротом.

Как итог: банкротство хоть и важное условие для того чтобы наступила субсидиарная ответственность, но оно может стать благом для самой компании. Именно из-за этого встречаются попытки махинаций среди лиц, которые являются должниками.

Как утверждают многие юристы, доказать наличие вины или умысла у директора ООО или учредителей сложно. Хотя статистика говорит о том, что случаи доказательства в судебной практике есть и долги компании по решению суда взимались с ее участников.

Ответственность учредителя по долгам ООО

Если говорить о фактах, риски для учредителей малы. Но здесь тоже есть свои подводные камни. Если будет доказано, что компания приблизилась к банкротству из-за действий либо бездействия учредителя, понесенные убытки с него можно взыскать.

Если учредители в период своей деятельности совершили преступное деяние, они понесут за это ответственность.

Как руководителю обезопасить себя

Если руководитель выполняет свои обязанности, не допуская нарушений законодательства, ему не о чем волноваться. Платить по долговым обязательствам компании из своего кармана не придется.

Создайте комиссию, которая будет заниматься передачей дел от прежнего руководителя (когда вступаете в должность);
Печати и штампы компании принимайте по специальному акту;
Ознакомьтесь со списком лиц, которые обладают правом подписывать документацию;
Проведите ревизию всех договоров с контрагентами и партнерами компании;
Максимально избегайте возникновения споров между участниками общества, тем более не занимайте в них ничью сторону;
Не ищите обходные пути, а лучше старайтесь найти законные средства, чтобы возместить убыток;
Не нарушайте правила согласования сделок;
Не пытайтесь избежать ответственности, сложив полномочия. Даже если руководитель уже бывший, он должен осуществить покрытие убытков, если в их образовании его вина.

Если директор ООО отказался от своих полномочий, но при этом ущерб не возместил, выбирается другой генеральный директор. Отстраняют прежнего и назначают нового руководителя акционеры, общим собранием. Это должно выполняться.

Если на компанию давят обязательства, паниковать не надо, оставлять свой пост тоже, тем более что это не выход. Проанализируйте обстоятельства, которые фактически сложились, если нужно обратитесь к специалистам со стороны. Не подводите себя изначально, заключая контракты, которые заведомо бесперспективны.

Подведем итоги. Если было принято решение о возглавлении ООО, нужно адекватно оценить свои возможности, а также анализировать информацию и повышать «прозрачность» деятельности компании.