Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодатель - владелец счета; чекодержатель - лицо, которому дается чек. Участниками чекового оборота могут быть и другие лица (например, авалист; индоссант). Виды некое: денежные - деньги можно получить наличными; расчетный - осуществление безналичного расчета. Перечеркнутые (кроссированные) чеки - ограниченные в использовании по кругу держателей, когда банк не вправе инкассировать сумму чека в пользу иных лиц. Чек как ценная бумага м б ордерным (указывается лицо, которое имеет право получить платеж, либо по его приказу (можно передать другому лицу), именным и предъявительским (не указано лицо) передается путем простого вручения, от этого зависит передача чека.
Чек - ст. 878 ГК - реквизиты: наименование (чек); наименование и расчетный счет чекодателя; плательщик (банк); поручение чекодателя плательщику выплатить сумму; валюта платежа; место и время составления чека. Если нет «места» - место нахождения чекодателя. Подпись чекодателя. Отступление какого-либо реквизита лишает его силы.
Молено начислять %. Однако указание о процентах считается ненаписанным. В РФ практически не имеет хождения.
Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.
Чек оплачивается за счет средств чекодателя. В случае депонирования средств порядок и условия депонирования средств для покрытия чека устанавливаются банковскими правилами. Срок оплаты - в течение 10 дней. При отказе в оплате чекодержатель может предъявить требование к чекодателю или иным лица, обязанным по чеку (6 месяцев со дня окончания срока оплаты чека). Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов. Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.
Передача прав по чеку (индоссамент) допускается в пользу всякого лица, включая самого чекодателя. Передаточная надпись совершается на самом чеке или на присоединенном листе (аллонже). В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика.
Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи "считать за аваль" и указания, кем и за кого он дан. Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо, места его нахождения и даты совершения надписи. Авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль.
Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика.
Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следующих способов: 1) совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном законом; 2) отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате; 3) отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен. 2. Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека. Если предъявление чека имело место в последний день срока, протест или равнозначный акт может быть совершен в следующий рабочий день.
Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта. Каждый обязанный по чеку (чекодатель, индоссанты, авалисты) отвечает за отказ от платежа по чеку солидарно ст. 885 ГК.
75. Формы безналичных расчётов: расчеты чеками.
Чековая форма расчетов. Чеком называется ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Сама по себе выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.
Оплата чека производится за счет средств чекодателя. При этом чек, предъявленный к оплате, должен содержать следующие реквизиты: 1) наименование «чек», включенное в текст документа; 2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; 3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; 4) указание валюты платежа; 5) указание даты и места составления чека; 6) подпись лица, выписавшего чек, и чекодателя. Отсутствие в документе (чеке) какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
Важно иметь в виду, что плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Известны многочисленные случаи предъявления к оплате подложных, похищенных или утраченных чеков. Закон (ст. 879 ГК РФ) устанавливает, что убытки, возникшие вследствие оплаты таких чеков, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.
Гарантия платежа по чеку (аваль т.е. гарантия) может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «Считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя. Ответственность авалиста такая же, как и того, за кого дан аваль.
Предъявление чека в банк, обслуживающий чекодателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Плательщик вправе отказать в оплате чека по основаниям, указанным в законе (ст. 883 ГК РФ). В случае такого отказа чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность. Предъявление иска к указанным лицам допускается в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.
76. Страхование как экономическая категория (понятие, функции). Формы и
виды страхования.
Функции страхования
Страхование – это наилучший финансовый способ компенсации ущерба физическим и юридическим лицам, поскольку предоставляет гарантии защиты в случае возникновения рисковых ситуаций. Страхование как экономическая категория имеет общие черты с понятиями «финансы» и «кредит», которые определяются замкнутостью отношений и возвратностью страховых взносов. В то же время ему присущи специфические функции.
1. Создание специализированного фонда в качестве платы за возможные риски, по которым ответственность несут страховые компании. Страховое дело регулируется непосредственно государством с учетом социально-экономической ситуации. Страховой фонд – это непременное условие осуществления страховой деятельности, совокупность денежных резервов, обеспечивающих гарантию возмещения потерь. В отличие от коммерческих банков, занимающихся сберегательной деятельностью, страховые организации работают на сберегательно-рисковом начале. Формирование страхового фонда решает проблему инвестирования банковских и других элементов финансовой системы, вложения денежного капитала в недвижимость и т. д. С развитием экономики и рынка эта функция приобретает все большее значение.
2. Восполнение ущерба подразумевает материальное обеспечение граждан, которые являются создателями страхового фонда и осуществляют денежные вклады в него. Таким образом, составляется договор, по которому страховая компания обязуется выплачивать застрахованным лицам сумму, соразмерную их вкладам. Эта функция страхования также регулируется государством.
3. Минимизация потерь. Страховые компании осуществляют финансово-посредническую деятельность, направленную на предупреждение страхового случая. Они создают особый денежный фонд, который формируется за счет отчислений из платежей юридических и физических лиц.
4. Контрольная функция заключается в целенаправленном и рациональном использовании денежных средств страхового фонда. Иными словами, любая страховая компания должна осуществлять контроль над проведением страховых операций, процессов взноса и распределения средств между вкладчиками.
5. Кредитная функция определяется участием денежного ресурса страхового фонда в инвестиционной деятельности страховой организации. Очень важно для всех экономических субъектов привлечение долгосрочных капиталовложений, поскольку это дает дополнительные возможности развития и функционирования.
Формы страхования
На рынке действуют специализированные страховые организации, реализующие страховой продукт в форме обязательного и добровольного страхования.
Обязательное страхование выражает гражданско-правовые отношения, связанные с принудительным образованием и использованием ресурсов страхового фонда.
Обязательное страхование основывается на таких принципах, как законодательная основа регламентации страховых отношений, автоматичность, бессрочность, сплошной охват объектов страхования, нормирование страхового возмещения.
К области обязательного страхования относятся:
обязательное страхование пассажиров от несчастных случаев на воздушном, железнодорожном, морском, внутреннем водном и автомобильном транспорте;
обязательное государственное личное страхование военнослужащих и военнообязанных, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел;
обязательное государственное личное страхование сотрудников Министерства РФ по налогам и сборам, должностных лиц налоговой полиции и таможенных органов РФ;
обязательное государственное страхование личности от риска радиационного ущерба вследствие чернобыльской катастрофы;
обязательное медицинское страхование граждан РФ;
обязательное государственное страхование медицинских и научных работников на случай инфицирования вирусом СПИДа;
обязательное страхование работников предприятий с особо опасными условиями работы (пожарные дружины, спасатели МЧС, работники железнодорожного транспорта и др.);
обязательное страхование недвижимого имущества, принадлежащего гражданам;
обязательное социальное страхование граждан РФ.
Добровольное страхование отличается от обязательного страхования тем, что гражданско-правовые отношения возникают в силу волеизъявления сторон – страховой компании и физического или юридического лица, которые закрепляются в письменном договоре страхования.
К заключенному договору страхования физическому или юридическому лицу выдается страховой полис. Эта форма страхования не носит обязательного характера и предоставляет возможность выбора услуг на страховом рынке.
Добровольное страхование носит выборочный характер, так как не все субъекты желают в нем участвовать, а для некоторых лиц могут даже устанавливаться ограничения или запрет на участие.
Виды страхования
Объекты страхования являются основанием классификации страхования на отрасли, виды, разновидности, формы, системы страховых отношений.
Объектами страхования могут быть имущественные интересы, связанные с:
а) жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица (личное страхование);
б) владением, пользованием, распоряжением имуществом (имущественное страхование);
в) возмещением страхователем причиненного вреда личности или имуществу гражданина, а также вреда, причиненного хозяйствующему субъекту (страхование ответственности).
При классификации страхования учитываются различия в следующих обстоятельствах: в объектах страхования; в категориях страхователей; в объеме страховой ответственности; в форме проведения страхования.
Отрасли страхования:
а) личное;
б) имущественное;
в) страхование ответственности.
Виды личного страхования:
а) страхование жизни;
б) страхование от несчастных случаев и болезней;
в) медицинское страхование.
Разновидности личного страхования: страхование детей; страхование к бракосочетанию; смешанное страхование жизни; страхование дополнительной пенсии; страхование на случай смерти и потери здоровья.
Виды имущественного страхования:
а) страхование средств наземного, воздушного и водного транспорта;
б) страхование грузов;
в) страхование других видов имущества;
г) страхование финансовых рисков.
Разновидности имущественного страхования:
страхование строений;
страхование основных и оборотных фондов;
страхование животных;
страхование домашнего имущества;
страхование средств транспорта и др.
Виды страхования ответственности:
а) страхование ответственности заемщиков за погашение кредитов;
б) страхование ответственности владельцев автотранспортных средств;
в) страхование иных видов ответственности.
Разновидности страхования ответственности:
на случай причинения вреда в процессе хозяйственной и профессиональной деятельности; от убытков вследствие перерывов в производстве и др.
1.doc
СодержаниеВВЕДЕНИЕ 3
1. ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 5
2. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 7
3. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ 11
3.1 Платежное поручение как форма безналичных расчетов 11
3.2 Чек как форма безналичных расчетов 12
3.3 Аккредитив как форма безналичных расчетов 14
3.4 Расчеты по инкассо 15
4. ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ 17
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 21
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 22
ВВЕДЕНИЕ
Платежный оборот - это совокупность денежных расчетов, образующаяся в результате функционирования денег в качестве средства платежа. Движение денег и возникающие в результате этого финансовые отношения сопровождают весь оборот общественного продукта.
Платежный оборот включает налично-денежный и безналичный расчеты. Подавляющее большинство расчетов между предприятиями осуществляется в безналичном порядке, путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя, а также путем зачета взаимных требований. Предприятия хранят свои денежные средства на счетах в банке, куда поступают все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по обязательствам. Безналичные расчеты по сравнению с налично-денежными сокращают издержки обращения, так как отпадает необходимость в печатании, перевозке, хранении наличных денег. Кроме того, при безналичных расчетах в банке сосредоточиваются значительные свободные денежные средства предприятий и всей финансово-кредитной системы, которые используются банками для различных целей, в том числе для кредитования предприятий.
В процессе осуществления безналичных расчетов проявляется платежеспособность предприятий, выполнение ими договорных обязательств, что свидетельствует об эффективности и рентабельности их работы, степени стабильности финансового положения. Таким образом, безналичные расчеты - это показатель эффективности работы предприятий. Однако следует иметь в виду, что этот показатель зависит, во-первых, от эффективности банковской системы и, во-вторых, от платежеспособности покупателей.
Безналичные расчеты сокращают потребность денежного оборота в наличных денежных знаках. Расходы при осуществлении безналичных расчетов намного меньше издержек обращения, связанных с печатанием, хранением, перевозкой, приемом и подсчетом денежных знаков.
Актуальность темы работы обусловлена необходимостью выбора для предприятия той или иной формы безналичных расчетов на основе анализа их плюсов или минусов.
Цель данной работы: на основе анализа новейшего законодательства РФ рассмотреть сущность безналичных расчетов, принципы их осуществления и формы.
^
1. ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.
С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике.
Денежный оборот подразделяется на налично-денежный и безналичный обороты. Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах. Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т. е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90 % всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, либо путем зачетов взаимных требований. Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.
В соответствии с Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.06.2004 г. №1442 - У) на сегодняшний момент существуют следующие виды безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты аккредитивами, расчеты чеками, инкассо 1 . Выбор формы расчетов устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. Ими же рассматриваются и взаимные претензии, Таким образом, банк не вмешивается в определение предприятиями форм расчетов и в возникающие между ними разногласия.
Факторы, от которых зависит применение тех или иных форм безналичных расчетов, следующие 1:
Экономическое положение в стране, уровень инфляции;
Характер связей (постоянный или временный) между поставщиком и покупателем;
Финансовое положение и репутация покупателя и поставщика;
Характер платежа (немедленный или с предоставлением коммерческого кредита, т. е. отсрочки);
Вид поставляемой продукции и. др.
Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.
Например, одногородние расчеты и иногородние расчеты за принятые по приемо-сдаточным документам товарно-материальные ценности или в случаях, когда длительность транспортировки последних не превышает одних суток, оформляются платежными поручениями или чеками из расчетных чековых книжек. Равномерные, постоянные поставки товарно-материальных ценностей и оказание услуг предопределяют возможность применения расчетов плановыми платежами. Аккредитивная форма расчетов определяется специальным договором сторон, особыми условиями поставки или вводится как санкция к неаккуратному покупателю за систематическую задержку платежей.
Расчетные документы, сдаваемые в банк, должны иметь две подписи и оттиск печати. Право первой подписи предоставлено руководителю предприятия, его заместителю, начальнику финансового отдела и его заместителю, право второй подписи - главному бухгалтеру и его заместителю. Расчетные документы могут быть выписаны на любую сумму.
^
2. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Принципы организации безналичных расчетов - это основополагающие начала их осуществления. Соблюдение принципов предпринимательскими фирмами и банками позволяет обеспечить соответствие безналичных расчетов предъявляемым к ним требованиям своевременности, надежности, эффективности 1 .
При осуществлении безналичных расчетов соблюдаются следующие основные принципы 2:
Первый принцип- правовой режим осуществления безналичных расчетов. Этот принцип требует, чтобы поведение участников расчетных взаимоотношений соответствовало нормам права, правовой ответственности. Основные законодательные источники регулирования безналичных расчетов: Гражданский кодекс РФ, в основном это глава 45 «Банковский счет» и глава 46 «Расчеты», в которых упорядочены вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям хозяйствования; Арбитражный процессуальный кодекс; специальные законодательные и подзаконные акты, основные из которых уже были перечислены ранее.
Второй принцип - осуществление безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода денежных средств. Необходимая предпосылка осуществления безналичных расчетов - это наличие банковских счетов как у фирм-поставщиков, так и у фирм-покупателей.
Третий принцип - свобода выбора форм безналичных расчетов предпринимательскими фирмами в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности. Независимо от форм собственности и характера деятельности фирм за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах с контрагентами. Ограничение свободы выбора со стороны банка не допускается.
Четвертый принцип - наличие согласия плательщика на совершение платежа по его банковскому счету, т.е. перечисление средств по счетам фирм осуществляется по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Это дает возможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать частичный или полный отказ от акцепта платежа. Данный принцип реализуется применением соответствующего платежного инструмента, например чека, платежного поручения, простого векселя, свидетельствующего о распоряжении фирмы на списание средств, или специального акцепта платежных документов, выписанных получателями платежа, например платежных требований-поручений, переводных векселей.
Однако законодательством, регулирующим осуществление безналичных расчетов в России, предусмотрены случаи бесспорного списания средств со счета плательщика на основании исполнительных и приравненных к ним документов.
Пятый принцип - осуществление платежей с расчетного счета в пределах имеющихся на нем средств. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений от фирмы и других документов на списание (календарная очередность) 1 .
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости РФ);
по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Шестой принцип - срочность платежа. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными хозяйственными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном итоге - к платежному кризису предпринимательской фирмы 1 .
Принцип срочности касается не только времени оплаты счетов за товары, услуги и работы, но и составной части этого периода- времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций по счетам фирм-клиентов. Банк обязан зачислять
Поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.
Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения фирмы. Без распоряжения списание денежных средств допускается по решению суда.
Седьмой принцип - списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.
Восьмой принцип - контроль всех участников безналичных расчетов за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Каждая предпринимательская фирма одновременно является и покупателем и продавцом. Будучи покупателем, фирма контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед поставщиками в соответствии с договорами для обеспечения нормальных хозяйственных связей со своими контрагентами. Будучи поставщиком производимой продукции, фирма в целях увеличения выручки контролирует своевременность платежей в свою пользу для того, чтобы избежать образования безвозвратных долгов, потерь крупных сумм, возникновения внеплановых отсрочек платежей. Своевременный контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов.
Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных правил расчетов. В интересах обслуживаемых клиентов и с целью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм банки могут принимать на себя весь контроль за осуществлением расчетов.
Девятый принцип - принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий. Данный принцип заключается в том, что нарушения договорных обязательств в области безналичных расчетов влекут за собой возможность применения гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (ГК РФ, гл. 25, ст. 395).
Гражданский кодекс РФ предусматривает ответственность за неисполнение денежного обязательства. За пользование чужими средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом или иными правовыми актами не установлен для начисления процентов более короткий срок. В том случае, если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, которую ему должен возместить должник, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.
^
3
. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
3.1 Платежное поручение как форма безналичных расчетов
Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определённой суммы со своего счета. Оно действительно в течение 10 дней с момента выписки. При расчетах за товары и услуги поручения принимаются банком от предприятия только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.
Примерный порядок оплаты платежным поручением такой: 1 - выписка и передача в банк платежного поручения; 2 - списание денег со счета плательщика; 3 - перечисление денег в банк поставщика; 4 - зачисление денег на счет поставщика; 5 - сообщение поставщику о поступлении денег; 6 - отгрузка (отправка) поставщиком продукции или получение ее у поставщика покупателем.
С помощью платежного поручения могут осуществляться следующие платежи:
Предварительная оплата товаров и услуг;
Оплата полученных товаров и услуг;
Погашение кредиторской задолженности;
Перечисление в бюджеты налогов и платежей во внебюджетные фонды;
Погашение банковских кредитов;
Перечисление средств с расчетного счета с целью получения расчетных чеков;
Другие платежи.
Платежные поручения могут использоваться предприятиями для осуществления расчетов в порядке плановых платежей. Такие платежи возможны при равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями. В этих целях они, исходя из плана поставки на месяц, определяют число платежей и сумму планового платежа. Например, при плане поставок на месяц, равном 100 млн руб., предприятия договариваются о том, что будет пять платежей по 20 млн руб. каждый. Об этой договоренности сообщается в банк. Плательщик выписывает в начале месяца пять платежных поручений с датами платежей 6, 12, 18, 24 и 30-го числа и сдает их в банк, где они помещаются в картотеку № 1. При наступлении срока платежа банк оплачивает платежное поручение за счет средств плательщика 1 .
^
3.2 Чек как форма безналичных расчетов
При безналичных расчетах используются расчетные чеки, в отличие от денежных чеков, используемых при расчетах наличными деньгами.
Расчетный чек - это составленное на специальном бланке письменное поручение банку перевести определенную сумму средств со счета его владельца (чекодателя) на счет получателя (чекодержателя).
В соответствии с Положением о безналичных расчетах применяются чеки с грифом "Россия" на лицевой стороне и имеющие общую кроссировку, т. е. две параллельные линии на лицевой стороне чека. Кроссировка чека означает, что он предназначен только для безналичных расчетов. В мировой практике применяется и специальная бровка, когда между указанными линиями пишется название банка - плательщика по данному чеку.
Расчетные чеки используются только юридическими лицами. В целях гарантии платежа используемые чеки должны иметь покрытие в банке чекодателя. Таким покрытием могут быть: средства, депонированные чекодателем на отдельном счете; средства на расчетном счете чекодателя в пределах суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.
Для получения чеков предприятие представляет в банк заявление и платежное поручение о депонировании средств. Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную (чековую) карточку. На лицевой стороне карточки указываются наименование банка и его местонахождение, предприятие и номер его счета, а также подпись. На оборотной стороне банк дает гарантию оплаты чека, выписанного на него, при соблюдении следующих условий 2:
Чек может быть выписан на сумму не более указанной на его оборотной стороне и в чековой карточке;
Подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, проставленной на чековой карточке;
Номер счета чекодателя, указанный в чеке, должен соответствовать номеру, указанному в чековой карточке;
Чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.
Предприятие-чекодержатель для получения денег по чеку сдает его в банк, как правило, при реестре чеков, но перед этим чек подписывает ответственное лицо и на обороте чека проставляется печать. Чек должен быть предъявлен к оплате в течение 10 дней после выписки.
Примерный порядок оплаты путем чека такой: 1 - покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки, 2 -банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек), 3 - отгрузка товара или оказание услуг, За - оплата товара чеком; 4 - поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика.
^
3 .3 Аккредитив как форма безналичных расчетов
Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика осуществлять оплату товарно-транспортных документов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.
Аккредитив открывается банком покупателя на основе заявления последнего, в котором должна быть ссылка на договор между поставщиком и покупателем, а также указывается вид, сумма аккредитива и срок его действия (число и месяц закрытия), наименование поставщика и его банка, полное и точное наименование документов, согласно которым осуществляются выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления, какие товары или услуги должны быть оплачены с аккредитива, срок их отгрузки или срок оказания услуг.
После отгрузки продукции поставщик представляет в свой банк реестр счетов в трех экземплярах, отгрузочные и другие товарно-транспортные документы, предусмотренные условиями аккредитива. В этот же день банк после проверки перечисляет ему на расчетный счет с аккредитива сумму, указанную в реестре счетов. Таким образом, при аккредитивной форме расчетов платеж происходит в банке поставщика.
Одним аккредитивом можно рассчитываться только с одним поставщиком. Наличные деньги с аккредитива не выдаются. При открытии аккредитива покупатель имеет право направить в место нахождения поставщика своего уполномоченного представителя для контроля за соблюдением поставщиком условий отгрузки продукции и акцепта реестров счетов поставщика. Этот представитель обязан представить в банк паспорт, образец своей подписи и командировочное удостоверение или доверенность 1 .
При применении аккредитивной формы расчетов в договоре между поставщиком и покупателем на отгрузку продукции должны быть определены все условия применения аккредитива, зависящие от их договоренности.
Прежде всего, должен быть оговорен четкий срок, в течение которого покупатель обязан выставить аккредитив после получения требования поставщика. Как показывает практика, оптимальным вариантом может быть срок пять дней.
Примерный порядок оплаты по аккредитиву такой: 1 - направление покупателем в банк заявления на выставление аккредитива; 2 - списание денег со счета покупателя; 3 - пересылка аккредитива в банк поставщика; 4 - бронирование суммы аккредитива; 5 - сообщение поставщику о пребытии аккредитива; б - отгрузка поставщиком продукции; 7 - выписка поставщиком товарно-транспортных документов; 8 - оплата документов с аккредитива; 9 - пересылка документов в банк покупателя; 10 - оплата платежных документов поставщика; 11 - списание средств со счета покупателя в его банке; 12 - бронирование аккредитива покупателем в банке поставщика.
^
3.4 Расчеты по инкассо
Данная форма расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк) 1 .
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений.
Оплата платежных требований может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке). Оплата инкассовых поручений производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.
В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством. Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются 1:
в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
для взыскания по исполнительным документам;
в случаях, предусмотренных сторонами по договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
4. ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ
Необходимо указать, что «электронные деньги» не относятся к установленным формам безналичных расчетов, но все чаще применяются в современном мире. Будущее денег видится в их наиболее удобной и совершенной форме - в виде «электронных денег», движение которых как денежного средства целиком определяется операциями, реализуемыми посредством команд и программ с помощью компьютерной техники.
Все виртуальные платежи можно разделить на:
Сетевые, которые проходят только с помощью глобальных сетей;
Внесетевые, к которым относятся расчеты пластиковыми карточками
Концепция электронных денег позволяет банкам доставлять свои услуги клиентам на дом. Одно из главных условий для банка - представительство в Интернете. Вместе с использованием электронных систем расчетов и банкоматов банки предоставляют клиентам такую услугу, как ведение банковских операций на дому - «home banking». Впервые эта услуга появилась в ноябре 1982 г. в Шотландии, когда строительное общество Nottingam Building Society совместно с Банком Шотландии и британской телефонной компанией British Telecom внедрило систему Homelink.
Эта услуга заключается в том, что клиент покупает необходимое оборудование, т. е. оборудует домашний терминал, который по телекоммуникационным линиям связи подключается к банковскому компьютеру. Банк дает консультации по поводу оборудования и программного обеспечения домашних терминалов. При такой системе предоставления банковских услуг операции могут вестись круглосуточно и постоянно. Банк может управлять текущими счетами клиентов, вкладами, расчетами клиентов с бюджетом. Выделяются следующие виды операций: оплата услуг различных компаний (например оплата вперед счетов за пластиковую карточку); получение баланса на текущий день; отчет о движении средств на счете; заказ чековой книжки; ведение операций с ценными бумагами; осуществление перечислений по счетам клиентов за определенный промежуток времени. Клиент может выполнить любую операцию в любое удобное для него время дня и ночи, так как банк осуществляет последующий контроль. Перед каждой операцией владелец домашнего терминала использует специальный «ключ» в коде защиты от неправомочного подключения к системе. Все операции могут проводиться не только в национальной валюте, но и в иностранной, банк может выдавать информацию и о состоянии счетов клиента в других иностранных банках, если клиент ему это поручит. В настоящее время в США все крупные банки предлагают такую услугу. Более 6 млн американских семей регулярно совершают банковские операции через Internet, более того, в 1995 г. появился первый полностью виртуальный банк, который вообще не имеет офиса - Security First Network Bank. Он находится только в сети, учредил его мало кому известный Cardinal Bankshares. С 1998 г. начали работать в Интернете и российские банки. Пока их всего шесть, но наиболее широкий спектр услуг у Автобанка, Гута банка и банка «Платина». Их клиенты имеют возможность совершать практически" любые операции: открывать депозитные счета в рублях и в валюте; переводить деньги на пластиковую карточку (конвертирование средств в электронные деньги); оплачивать коммунальные платежи; продавать и покупать валюту; оплачивать услуги интернет-провайдеров и т. п. Системы российских банков похожи: надо открыть в банке счет, получить или «скачать» из Интернета необходимое банковское программное обеспечение, после получить индивидуальный пароль, электронно-цифровую подпись или чип с шифром. После этого можно управлять своим счетом из любого места, где есть подключенный к Интернету компьютер. Для этого не надо получать специального образования, достаточно элементарных навыков обращения с компьютером. Однако, несмотря на очевидное удобство и выгоду, всего 7,5 тыс. россиян управляют своим счетом через сеть. Причем 5 тыс. из них - клиенты системы CyberPlat, применяемой в банке «Платина». Эта система в основном ориентирована на покупку и продажу товаров через Интернет, а банковские услуги для нее - побочный продукт. Эта система считается универсальной - она своеобразная АСУ (автоматизированная система управления) сбыта для глобальной сети Интернет. В ней интегрированы четыре основных компонента;
Расчеты по крупным оптовым операциям для бизнеса;
Торговое обслуживание частных покупателей, т. е. расчеты значительного числа физических лиц (розничные продажи);
Система «банк-клиент», работающая через Интернет;
Элементы открытой платежной системы, так как к ней могут подключаться любые участники.
Данная система способна обеспечить полную автоматизацию расчётов во всех сферах торгового и банковского бизнеса. В ней действуют два принципиально разных механизма платежей:
1. Для обслуживания потребностей бизнеса (оптовая торговля) - business-to-business;
2. Для обслуживания частных клиентов (розничная торговля) - business-to-consumer.
Технологии Интернет-платежей обеспечивают прежде всего расчеты между корпорациями. Корпоративные клиенты регистрируются в системе, предъявляя все необходимые по российскому законодательству документы. Гарантией полной безопасности платежей является оформление всеми участниками электронно-цифровых подписей, вероятность подделки которых намного ниже, чем подделки простой подписи на банковской карточке. Электронно-цифровая подпись клиента содержит 512 разрядов, а с существующими сейчас техническими средствами есть возможность взлома 48-52-разрядных подписей, так что подделка практически исключена. Система CyberPlat полностью отвечает требованиям российского законодательства (в частности, п. 2 ст. 160 Гражданского Кодекса РФ).
Клиенты могут использовать систему для оперативного заключения договоров, расчеты по которым обязательно пойдут через Интернет. Такой механизм позволяет обеспечить клиентам максимальный выбор схем взаиморасчетов, оптимальных, с их точки зрения, платежных инструментов. Частных клиентов данная система привлекает простотой оплаты в режиме on-line. Им не нужна электронно-цифровая подпись, достаточно иметь международную карту любого эмитента.
В будущем, вероятно, обслуживание клиентов банками на дому станет основной формой банковских услуг. С дальнейшим развитием технических возможностей, появлением новых телекоммуникационных линий связи появится возможность объединить услуги банкоматов и услуги на дому в единую универсальную систему полного комплексного обслуживания клиента. В настоящее время Интернет в России используется с большим отставанием от других экономически развитых стран. Но использование глобальной сети во всех сферах экономики не за горами.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Итак, безналичные расчеты способствуют непрерывности процесса воспроизводства, возникая в начальной и на конечной стадиях оборота товаров. Именно с позиций обеспечения непрерывности процесса воспроизводства следует прежде всего рассматривать эффективность таких расчетов. Большую роль они также играют в ускорении оборачиваемости оборотных средств.
Одно из направлений совершенствования безналичных расчетов - их ускорение, которое основывается на своих законах, определяемых народнохозяйственной эффективностью. Нельзя, например, подходить к этому вопросу только с позиций предприятий-поставщиков, которые для получения выручки от реализации продукции заинтересованы во все большем ускорении расчетов. Нельзя также исходить из того, что основной формой расчетов в настоящее время является предварительная оплата. Она неэффективна и не распространена в мировой практике. Основой должна быть традиционная форма расчетов - инкассо.
Выше было отмечено, что организация безналичных расчетов в РФ регулируется Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.06.2004 г. №1442 - У), в соответствии с которым существуют следующие виды безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты аккредитивами, расчеты чеками, инкассо.
Выбор формы расчетов устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. Ими же рассматриваются и взаимные претензии, Таким образом, банк не вмешивается в определение предприятиями форм расчетов и в возникающие между ними разногласия.
Основные факторы, от которых зависит применение тех или иных форм безналичных расчетов, таковы: экономическое положение в стране, уровень инфляции; характер связей (постоянный или временный) между поставщиком и покупателем; финансовое положение и репутация покупателя и поставщика; характер платежа (немедленный или с предоставлением коммерческого кредита, т. е. отсрочки); вид поставляемой продукции и. др.
^
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.06.2004 г. №1442 - У)
Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И. - СПб: Питер, 2005. – 456 с.
Деньги Кредит Банки / Под ред. Борискина А.В, Тарабцева А.А., - Санкт-Петербург.: СпецЛит, 2004. – 523 с.
Деньги, кредит, банки / Под ред. Лаврушина О.И. -М.: ИНФРА-М, 2005. – 471 с.
Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник / A.M. Ковалева, М.Г. Лапуста, Л.Г. Скамай - М.: ИНФРА-М, 2005. – 523 с.
Основы банковского дела в Российской Федерации: Учеб. пособие / Под ред. О.Г. Семенюты. - Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 472 с.
Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Р.З. Тумасян - М.: ООО «НИТАР АЛЬЯНС», 2005. – 623 с.
Финансовый менеджмент / под ред проф. Г.Б.Поляка - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 485 с.
Челноков В.А. Деньги, кредит, банки: Учеб. Пособие / В.А. Челноков – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 585 с.
Шуляк Н.П. Финансы предприятия / Н.П. Шуля - М.: КНОРУС, 2005. – 558 с.
Аккредитив – это обязательство банка, выпущенное по поручению покупателя, оплатить представленные продавцом документы, если соблюдены все условия контракта. Аккредитив представляет собой безналичную форму расчетов, а также безотзывное банковское обязательство произвести платеж. Он является гарантом оплаты только против предоставления продавцом документов, для проверки которых существуют единые международные стандарты.
Условия аккредитива полностью определяются покупателем и письменно сообщаются в банк покупателя одновременно с заявлением на открытие аккредитива. Виды аккредитивов: 1.Отзывный аккредитив - может быть аннулирован или его условия могут быть изменены без уведомления продавца. 2.Безотзывный аккредитив - не может быть аннулирован и его условия не могут быть изменены без согласия заинтересованных сторон. 3.Переводной (трансферабельный) аккредитив - продавец, не являющийся поставщиком всей партии товаров передает свои права на получение средств полностью или частично третьим лицам и дает соответствующие указания исполняющему банку. 4.Гарантийный (резервный) аккредитив - п редставляет собой гарантию обеспечения платежа, если покупатель по резервному аккредитиву не выполняет своих обязательств по контракту. 5.Револьверный (возобновляемый) аккредитив - применяется при регулярных поставках товара. Сумма аккредитива по мере выплат автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива. Порядок расчета аккредитивом: Этап 1 - Заключение контракта.
Этап 2 - Заявление на открытие аккредитива от покупателя банку-эмитенту. Уведомление об открытии аккредитива от банка эмитента авизующему банку. Авизование аккредитива продавцу. Этап 3 - Поставка товара Этап 4 - Документы, в соответствии с условиями аккредитива, от продавца авизующему банку. Документы и требования от авизующего банка банку-эмитенту. Документы покупателю. Этап 5 - Дебетование счета покупателя. Перевод средств от банка эмитента-исполняющему банку. Платеж продавцу. Участники аккредитивных расчетов: 1.клиент, который дает поручение банку открыть аккредитив; 2.банк, открывающий аккредитив, - банк-эмитент; 3.банк, оплачивающий аккредитив, - исполняющий банк; 4.лицо, в пользу которого аккредитив открыт.
Процедуры расчетов по аккредитиву включают:
Плательщик направляет в свой банк (банк-эмитент) аккредитив (заявку) на бланке установленной форме, № счета, открытый в исполнительном банке для оплаты отгруженных товаров. Кроме того, в аккредитиве указываются сумма аккредитива в рублях, срок действия, наименование товара и документов, подтверждающих отгрузку товара.
Банк-эмитент направляет в другой банк (исполнительный) для зачисления на счете «Аккредитив» указанной денежной суммы, списывая ее с расчетного счета плательщика. В результате в исполнительном банке открыт специальный счет «Аккредитив», на котором депонированы денежные средства для оплаты отгруженных товаров - депонируемый аккредитив. -Поставщик отгружает товары, оформляет предусмотренные аккредитивом документы, подтверждающие отгрузку товара и исполнительный банк, производит оплату. Таким образом, сроки расчета значительно сокращаются.
Аккредитив дает гарантию поставщику, что отгруженный товар будет оплачен в установленный срок.
Если на счет «аккредитив» денежные средства плательщика предварительно не депонируются, а оплата отгруженных товаров производится под гарантии банка, то это гарантированный аккредитив.
В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: - платежные поручения;- платежные требования-поручения;- чеки;- аккредитивы;- векселя.Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.)
Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетные чеки могут быть покрытыми и непокрытыми.
Расчеты по инкассо – банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществлять за счет клиента действия по получению от плательщика и акцепта платежа. Противоположно аккредитиву
Различают чистое (основано только на фин. документах) и документарное (на основе коммерческих документов – накладные, коносаменты). Оплата документов производится либо в момент их предъявления (немедленно по получении инкассового поручения) или в устан. срок (не позднее дня срока платежа).
Инкассовое поручение – расчетный документ на сновании которого производится списание денежных средств в бесспорном порядке.
Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные. Существует четыре способа установления срока платежа по векселю: 1) срок на определенный день. ;2) срок по предъявлении - подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу, - один год со дня выписки; 3) во столько-то времени от составления векселя.